С 15 июля 2016 года применяются новые штрафы за неприменение ККТ. Связано это в связи с вступлением в силу Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ (См. «Онлайн кассы: кто, как и когда должен их применять»).
Из данной статьи вы можете подробно узнать о новых штрафах, связанных ККТЮ, а также о порядке привлечения к ответственности.
До 15 июля 2016 годаза неприменение ККТ, использование касс, не соответствующих установленным требованиям, а также за невыдачу чеков применялись такие штрафы:
В связи с вступлением с 15 июля в силу Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ штрафы будут зависеть от конкретного вида нарушения, связанного с ККТ, и суммы операций, проведенных без применения ККТ. Также появились штрафы, связанные с применением ККТ, не отвечающего требованиям закона.
Размеры и условиях новых административных штрафов указаны статье 14.5 КоАП РФ. Рассматривать дела по этой статье вправе налоговые органы (ст. 23.5 КоАП РФ).
| За что штраф | Ответственность |
| Неприменение ККТ (в первый раз) | организация - от 75 до 100 процентов суммы расчета, но не менее 30 000 рублей; должностные лица (руководитель организации, его заместитель) - от 25 до 50 процентов суммы расчета, но не менее 10 000 рублей; индивидуальный предприниматель - от 25 до 50 процентов суммы расчета, но не менее 10 000 рублей. |
| Повторное неприменение ККТ (если сумма расчетов без кассовых чеков составит 1 000 000 рублей и более) | Вновь наложат денежные штрафы. При этом: организации и ИП – приостановка деятельности до 90 суток; должностные лица (руководитель, его заместитель) - дисквалификация от 1 до 2 лет. |
Скорее всего, у многих возникнет вопрос о том, смогут ли применять новые штрафы к продавцам и кассирам? Нет, перечисленные штрафы к ним не применяются. Как видно из таблицы, штрафы можно применять к должностным лицам. Однако ни кассиры, ни продавцы к должностным лицам не относятся (ст. 2.4 КоАП). Поэтому и штрафовать их нельзя.
В связи с вступлением в силу комментируемого закона появилось самостоятельное нарушение за применение «неправильных» касс. Речь идет о кассах, которые не отвечают требованиям, предъявляемым к ККТ, либо зарегистрированных с нарушением порядка и сроков регистрации (перерегистрации). Штрафы за это такие:
Ненаправление покупателю чека в электронном виде (при применении «онлайн касс») или невыдача бумажного чека (БСО) по его требованию грозит такими штрафами.
Грамотная организация расчетов с клиентами — один из ключевых моментов деятельности компании. Законодательство требует, чтобы при приеме денежной наличности применялись контрольно-кассовые машины. Это общее правило, из которого существует ряд исключений. Особенно актуальна эта тема сегодня. Ведь буквально недавно правила применения ККТ претерпели существенные изменения.
Основным нормативным актом, регламентирующим применение ККТ, является закон № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники». С начала июля 2017 года он был полностью реформирован. Для обязательного применения введена техника нового образца. Также разрешено использовать и старые аппараты, которые могут быть модернизированы.
Новые аппараты (онлайн-кассы) оснащены вместо ЭКЛЗ фискальными накопителями (ФН). А «онлайн» их называют потому, что они не только записывают данные обо всех пробитых чеках, но и отсылают их через интернет в налоговую службу. ФНС оперативно получает информацию о работе компании с кассой, что должно упростить процесс проверки. Именно для этого государственными органами и затевалась кассовая реформа.
Есть плюс и для бизнесменов — это снижение отчетной нагрузки и количества визитов инспекторов. Точнее, их и вовсе можно избежать, если все делать по правилам. А проверять специалисты ФНС обещают лишь те компании, которые допускают нарушения в работе с кассой.
Применение ККМ нового образца дает преимущество и для покупателя. По новым правилам он может попросить продавца направить электронный чек ему на e-mail. Такой фискальный документ вряд ли потеряется или придет в негодность. Кроме того, можно прямо в магазине отсканировать бумажный чек мобильным устройством при помощи специального приложения и проверить его подлинность. Если же в чеке будут найдены нарушения, покупатель сможет сообщить об этом в ФНС.
Изменения в законе о ККТ расширили круг субъектов, которые в своей деятельности обязаны применять кассы. Однако возможность работать без них сохраняется и сегодня. Виды деятельности, освобожденные от применения ККТ, перечислены в пункте 2 статьи 2 упомянутого выше закона. Вот наиболее популярные из них:
Таким образом, если организация, например, занимается сезонной продажей кваса или арбузов, то для этих операций касса ей не понадобится. Но это не означает, что занятие прочими видами деятельности в обязательном порядке подразумевает применение ККТ. Итак, когда для ООО кассовый аппарат необходим? Это зависит от следующих обстоятельств:
А теперь обо всем по порядку.
Клиентами ООО могут быть лица двух категорий:
С контрагентами из второй группы расчеты «наличкой» проводятся крайне редко. Во-первых, в наш цифровой век это просто неудобно. Во-вторых, эти операции ограничены суммой 100 тыс. рублей — такой лимит установлен Центральным банком РФ. Более крупные денежные средства между двумя организациями, равно как между компанией и ИП, должны двигаться строго через банковские счета. А это безналичный расчет, и кассовый аппарат при нем не применяется. Следовательно, если ООО не работает с населением, то и ККМ ему не нужна.
И совсем другое дело, если покупателями товаров или услуг компании являются граждане. Либо же она работает и с физическими, и с юридическими лицами. В большинстве случаев при этом для ООО кассовый аппарат необходим, поскольку расчеты осуществляются в том числе наличными деньгами. Но это правило пока распространяется не на всех.
ООО может продавать товары населению, то есть заниматься торговлей, а может оказывать услуги. В последнем случае разрешено работать без кассы, но при исполнении следующих условий:
Такие бланки производятся типографским способом — распечатать их на принтере нельзя. Обычно их покупают в специализированных магазинах или заказывают в типографиях.
Однако закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» в его новой редакции изменил и это правило. С 1 июля 2018 года бланки должны изготавливаться с применением специальных аппаратов, называемых БСО ККТ. Так что ООО, которое занимается оказанием услуг населению, с указанной даты должно будет обзавестись либо специальной ККМ для печати БСО, либо приобрести обычный кассовый аппарат и выдавать покупателям чеки. Но до 1 июля следующего года компании, реализующие услуги населению, могут применять старые БСО и работать без кассы.
Если же организация продает товары, то выдавать БСО она права не имеет. Выходит, в этом случае для ООО кассовый аппарат нужен в обязательном порядке? В основном да, но и здесь есть исключения.
Для ООО сегодня доступны на выбор несколько систем налогообложения: основная (ОСНО), упрощенная (УСН) и «вмененка» (ЕНВД). Есть еще уплата сельскохозяйственного налога (ЕСХН), но она является довольно специфической и встречается редко. Суть этих систем и проблемы выбора оставим за рамками статьи. Сейчас нас интересует лишь их отношение к кассам при реализации товаров.
При соблюдении ряда условий розничная торговля попадает под «вмененку». А если ООО на ЕНВД, нужен ли кассовый аппарат в этом случае? Хорошая новость в том, что указанный спецрежим позволяет принимать наличные денежные средства без ККМ. Вместо этого продавец должен выдать покупателю документ, который содержит необходимые реквизиты, например, товарный чек. А значит, во многих случаях даже магазины могут работать без кассы.
Плохая новость в том, что возможность торговать на ЕНВД без ККМ сохранится лишь до 1 июля 2018 года. После этого плательщики «вмененки» будут обязаны использовать кассовые аппараты — таково требование закона 54-ФЗ. Что касается ООО на УСН или ОСНО, которые реализуют товары, то для них никаких преференций не предусмотрено. А значит, они обязаны применять контрольно-кассовую технику.
Изменения в законе о ККТ стали большим сюрпризом для многих интернет-магазинов. До их вступления в силу касса была не нужна, если магазин не принимал от покупателей наличность. Для приема оплаты и выдачи товара такие магазины часто сотрудничают со службами доставки и пунктами самовывоза. Если же покупатель оплачивает свой заказ онлайн, такая операция не считалась наличным расчетом.
Однако теперь все иначе. По новым правилам оплата банковской картой, а также электронными платежными средствами (WebMoney, "Яндекс. Деньги" и прочими), приравнена к наличному расчету. И теперь интернет-магазин должен сформировать кассовый чек всякий раз, когда покупатель оплачивает свой заказ через Интернет.
Таким образом, если у ООО есть интернет-магазин, то оно должно работать через кассу. Это также касается компаний, которые принимают оплату за свои услуги онлайн. Единственное исключение — если покупка оплачивается непосредственно с банковского счета покупателя на банковский счет компании (интернет-магазина). Например, через онлайн-банк или мобильное приложение. Интересно, что оплата по платежному поручению, когда клиент приходит с квитанцией в банк, считается наличным расчетом.
Итак, получается, что в большинстве случаев кассовый аппарат для ООО с 2017 года стал необходимостью. Или же станет таковой с середины следующего года. Ситуаций, когда компания может не применять ККТ, не так уж и много:
В прочих случаях ООО обязаны иметь кассовый аппарат. Таким образом, большинству бизнесменов рано или поздно придется озаботиться установкой ККМ.
На сайте ФНС есть реестр ККТ, которая соответствует обновленному законодательству и допущена к применению. В нем довольно много техники, к тому же он постоянно актуализируется. Какой кассовый аппарат нужен для ООО из представленного многообразия? При выборе есть некоторые нюансы.
Первый из них касается срока, в течение которого будет работать фискальный накопитель. После его окончания ФН нужно заменить. Таких срока два — 13 и 36 месяцев, и выбор зависит не от желания, а от требований закона. Для ООО на УСН, ЕНВД и ЕСХН, а также тех, кто занимается реализацией услуг, предназначены накопители сроком 36 месяцев. В актуальной версии реестра ККТ в графе о наименовании модели ФН у таких аппаратов значится «ФН-1 исполнение 2».
Еще есть специальные кассы для интернет-торговли — они не поддерживают функцию печати. Дело в том, что при удаленной оплате покупателю направляется чек в электронном виде, а печатать его магазин не обязан. За счет более простой конструкции стоимость таких ККМ несколько ниже.
Установка кассового аппарата для ООО осуществляется в несколько этапов.
И немного о затратах на кассовый аппарат для ООО с 2017 года. Самые простые модели ККТ стоят от 20 тыс. рублей, хотя есть и более дорогие. Также понадобится заплатить регистрационный сбор в ФНС — это 3 тыс. рублей. Еще на столько же «потянет» договор с ОФД сроком на год. Порядка 2 тыс. рублей придется отдать за оформление ЭЦП. Итого: минимальные затраты на внедрение ККТ составляют 28 тыс. рублей. И это без учета стоимости интернета.
Но это лишь в теории, на деле затрат обычно больше. Ведь нужно еще решить технические вопросы подключения кассы, связать ее программное обеспечение с учетной системой. А для этого может понадобиться помощь специалистов. К тому же не стоит забывать, что фискальный накопитель придется периодически менять. Это делается один раз в год или в 3 года в зависимости от его типа. А этот еще 7-8 тыс. рублей.
По новым правилам регистрировать ККМ можно удаленно, то есть, посещать инспекцию не придется. Процесс самостоятельной регистрации заключается в следующем:
После прохождения этих шагов касса ООО будет считаться зарегистрированной.
Если компания должна установить кассовый аппарат, но пренебрегла этим, на нее могут быть наложены санкции по части 2 статьи 14.5 КоАП РФ. Штраф за отсутствие кассового аппарата ООО составит 75-100% сумм расчетов, которые были осуществлены «мимо кассы», при этом его минимальный размер — 30 тыс. рублей. Если компания будет поймана за тем же нарушением еще раз, и сумма расчетов превысит 1 млн рублей, то ее деятельность может быть приостановлена на 90 суток.
Кроме того, вместе с введением новой техники появился штраф за использование старых ККТ. Компания поплатится за свою неосмотрительность суммой 5-10 тыс. рублей. Хотя теоретически может отделаться и предупреждением. То же самое грозит за нарушение порядка и срока регистрации (перерегистрации) аппарата или правил его применения. Если же покупателю не будет выдан чек, это может стать поводом для штрафа в размере 10 тыс. рублей.
Так что лучше не пренебрегать требованиями закона, ведь в конечном счете это может обойтись гораздо дороже. И даже если ваша организация пока не обязана применять ККТ, не стоит тянуть до последнего дня. Подготовьтесь к изменениям заранее и работайте спокойно!
Многие индивидуальные предприниматели после регистрации задаются вопросом - нужен ли им кассовый аппарат. Согласно закону о контрольно-кассовой технике, все предприятия должны применять ККМ. Однако в любом правиле есть исключения.
Новый порядок применения контрольно-кассового оборудования сегодня отличается для каждой из категорий предпринимателей в зависимости от выбранного налогового режима. Ранее многие бизнесмены могли не пользоваться кассовым аппаратом, оформляя продажи лишь бланками строгой отчётности или товарными чеками. В связи с тем, что на патенте и ЕНВД при взимании налога учитывается возможная годовая прибыль, все торгующие на данной системе могли не применять ККМ.
В 2018 году ФНС не регистрирует кассы старого образца
По-другому обстоят дела с упрощённой системой налогообложения, ОСНО и ЕСХН, поскольку для расчёта облагаемого налога используются реальные данные о доходах организации. Ранее вся необходимая информация фиксировалась в памяти ЭКЛЗ кассового аппарата. По новым законам организации с ОСНО и УСН обязаны использовать онлайн-кассы.
Применение онлайн-касс на ЕНВД и патенте необязательно до 1 июля 2018 года. Эти же категории бизнесменов (ИП и юрлица) вправе не использовать ККТ до 1 июля 2019 года, если они:
Для индивидуальных предпринимателей (ЕНВД и патент) существует возможность не применять ККТ до 01.01.2019 года в следующих случаях:
Согласно нормативному акту №54-Ф3 любая организация, осуществляющая продажу услуг или товаров за наличный, безналичный или электронный расчёт, должна применять кассовый аппарат. В том же законе приведён ряд исключений, согласно которым не применять ККМ можно:
Любая платная предоставляемая услуга или продукция должна быть зафиксирована посредством ККМ
И также освобождены от обязательного применения кассовых аппаратов предприниматели, осуществляющие деятельность по:
Если индивидуальный предприниматель не применяет кассовый аппарат в процессе своей деятельности, это влечёт за собой штраф в определённом объёме. Ранее штраф для ИП варьировался от 4 000 до 6 000 рублей. На данный момент всё стало более серьёзно и неиспользование ККТ может быть чревато для индивидуального предпринимателя даже приостановлением деятельности.
За нарушения закона о применении контрольно-кассовой техники предусмотрены штрафы
| Нарушение | Наказание |
| Продажа товаров, продуктов без онлайн-кассы в тех случаях, когда онлайн-касса обязательно должна применяться. Правонарушение совершено впервые. | Штраф на должностное лицо (директор, замдиректора), а также на ИП: От 25 до 50% суммы, на которую продали товаров, продуктов, услуг без применения онлайн-кассы. Но не меньше 10 000 рублей. На ООО штраф будет следующий: От 75 до 100% суммы выручки, полученной без применения онлайн-кассы. Но не менее 30 000 рублей. |
| Повторное нарушение: неприменение онлайн-кассы, когда она должна применяться строго по закону. При этом сумма выручки без кассы должна быть от 1 миллиона рублей и больше. | Должностные лица (директор, замдиректора) – дисквалификация, то есть, запрет занимать эту должность на срок от 1 до 2 лет. ООО и ИП: приостановка деятельности на срок до 90 дней. В том случае, когда выручка без онлайн-кассы при повторном нарушении не превысила 1 миллиона рублей, скорее всего, придётся второй раз заплатить штраф, указанный в предыдущем пункте, так как в КОАПП это чётко не прописано и не конкретизировано. |
Применение онлайн-кассы с нарушениями. Такими нарушениями могут быть:
| Предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 рублей. |
| ИП и ООО должны предоставлять в электронном виде через кабинет контрольно-кассовой техники в налоговую службу определённые документы. Если эти документы не предоставлены, это карается штрафом. | Предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей. |
| ООО или ИП не предоставили покупателю кассовый чек в электронном виде или в бумажной форме. | Предупреждение или штраф в 2000 рублей. |
Сегодня каждый бизнесмен обязан применять онлайн-кассу в случае, если одним из направлений деятельности является продажа алкоголя.
Продажа алкогольной продукции без применения ККМ карается штрафом
Нельзя продавать без кассы не только крепкие спиртные напитки, но и пиво. За нарушение правил использования ККТ предусмотрены наказания:
Безусловно, покупка, регистрация и обслуживание кассового аппарата обходятся недешево, однако нарушение закона о применении ККМ влечёт за собой более серьёзную ответственность. Размеры штрафов могут в несколько раз превышать сумму, которую вы потратите на обслуживание контрольно-кассовой техники, поэтому не следует рисковать.
Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса
Специально для компании «Такском»
В соответствии с требованиями Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ (в редакции Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ) ККТ нового образца должны применяться всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов на территории РФ. Новый порядок вступил в силу 1 июля 2017 года. Полный переход на онлайн-кассы по планам должен завершиться к 1 июля 2019 года.
Изменения в законе сказались и на штрафных санкциях за неприменение ККТ или применения с нарушениями. Главное, стоит помнить, что срок привлечения к ответственности за нарушения в области применения ККТ увеличился. Теперь привлечь к ответственности нарушителя можно в течение года, а не в течение двух месяцев, как это было ранее. В некоторых случаях кроме штрафов нарушителям может грозить приостановление деятельности на срок до 90 дней и дисквалификация должностных лиц до 2-х лет.
1. Неприменение ККТ при расчетах влечет административную ответственность в виде штрафа (п.2 ст. 14.5 КоАП РФ):
При неприменении ККТ в организации к штрафу могут привлечь не только самого нарушителя, юридическое лицо, но и его руководителя. Наложить санкции на продавца, кассира, товароведа невозможно в силу закона, тут мера ответственности может определяться только руководителем организации в виде дисциплинарного взыскания.
Но предъявление штрафных санкций к организации еще не означает, что ее руководитель автоматически будет привлечен к ответственности. Так, в Решении Московского городского суда от 20.02.2017 по делу № 7-3007/2017, суд признал неправомерным привлечение гражданина - руководителя организации к ответственности по п.2 ст.14.5 КоАП РФ, так как неприменение ККТ при продаже товара допущено продавцом магазина. В свое время руководитель организации ознакомил продавца с должностной инструкцией, с положением организации о запрете продажи товаров без применения ККТ. Руководитель не давал указаний продавцу о необходимости нарушить данный запрет, его фактически не было в магазине. Сам по себе факт, что гражданин занимает должность руководителя организации, не дает оснований полагать о его виновности.
2. Повторное неприменение ККТ при расчетах, в случае уже имеющегося нарушения или если сумма расчетов без кассовых чеков составит 1 000 000 рублей и более, влечет за собой:
Применение ККТ, которая не соответствует требованиям законодательства, влечет административную ответственность (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ):
3. Непредставление (несвоевременное представление) организацией (ИП) информации и документов по запросам ИФНС влечет административную ответственность (п.5 ст. 14.5 КоАП РФ):
4. Ненаправление покупателю кассового чека или БСО в электронной форме, либо непередача документов на бумажном носителе влечет административную ответственность (п.6 ст. 14.5 КоАП РФ):
В свете постановления Верховного суда РФ от 24 ноября 2015г. № 308-АД15-0504, хочу отметить, что пользователь ККТ также может быть оштрафован, если в кассовом чеке или БСО будет указано время, которое отличается от реального времени совершения расчета (при разнице больше чем на пять минут).
На практике встречаются ситуации, когда продавец не может применять онлайн-кассу по не зависящим от него причинам, например, на рынке временно отсутствуют в продаже фискальные накопители. При этом если организация или предприниматель приняли все меры по соблюдению требований законодательства о применении ККТ, то они не должны привлекаться к административной ответственности. От санкций продавца может избавить договор поставки фискального накопителя, заключенный в предварительный срок до окончания действия блока ЭКЛЗ или до определенного законодательством предельного срока возможности его использования (Письма Минфина России от 05.05.2017г. №03-01-15/28071, от 30.05.2017 № 03-01-15/33121). Но наличие соответствующего договора не дает полной гарантии освобождения от штрафа при неприменении ККТ, каждый случай будет рассматриваться налоговым органом отдельно, чтобы не допустить преднамеренного нарушения в сфере ККТ и злоупотреблением представленной возможности.
На настоящий момент сложилась судебная практика, которая говорит о правомерности привлечения к ответственности, предусмотренной п.2 ст.14.5 КоАП РФ, если у продавца имелась возможность для соблюдения правил и норм, предполагающих применение при осуществлении расчетов ККТ, при этом отсутствуют доказательства невозможности выполнения нарушенных правил и норм в силу чрезвычайных и непредотвратимых обстоятельств.
На первый взгляд все кажется понятным. Штрафные санкции применяются в случае, когда расчет производится вообще без кассового аппарата. Но есть нюансы. Помимо самого факта отсутствия кассового аппарата при расчетах к административной ответственности, предусмотренной п.2 ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение ККТ, продавцы будут привлечены в следующих случаях:
Дело в том, что Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ (в редакции Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ) дал новое определение ККТ, согласно которому теперь под кассой понимаются электронные вычислительные машины, иные компьютерные устройства и их комплексы, обеспечивающие запись и хранение фискальных данных в фискальных накопителях, формирующие фискальные документы, обеспечивающие передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных и печать фискальных документов на бумажных носителях в соответствии с установленными правилами. Таким образом, техника, не отвечающая всем критериям данного определения, уже не может полноправно называться ККТ, а значит, производимые на ней расчеты будут считаться расчетами, произведенными без применения ККТ.
Для того, чтобы ККТ работала в рамках закона, важно чтобы она была подключена к оператору фискальных данных. предлагает вам не только быструю и безопасную передачу фискальных данных, но и удобные сервисы Личного кабинета, которые позволяют контролировать работу торговых точек из любого места, в том числе с помощью смартфона или планшета.
Более мягкая мера ответственности предусмотрена за применение в расчетах несоответствующего типа ККТ (п.4 ст. 14.5 КоАП РФ), когда:
При этом несоответствие модели ККТ будет трактоваться как нарушение даже в том случае, когда пользователь применяет в ее составе фискальный накопитель, но не того срока использования, который положен. В общем порядке организации используют фискальный накопитель со сроком действия 13 месяцев, но если организация находится на специальном режиме налогообложения, то она должны применять фискальный накопитель со сроком 36 месяцев.
Таким образом, п.4 ст. 14.5 КоАП РФ применяется при любом несоответствии работы ККТ с положениями Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ (в редакции Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ), кроме случаев, когда нарушение трактуется как неприменение ККТ.
В новой редакции Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ (с учетом Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ) пользователям ККТ предоставлена возможность избежать наказания за ряд совершенных правонарушений.
Для того, чтобы избежать штрафных санкций от пользователя ККТ требуется добровольно сообщить в налоговый орган о совершенном нарушении, а также самому доказать факт вины, предоставив сведения и документы, достаточные для установления события административного нарушения. Такое заявление подается только в электронном виде в личном кабинете ККТ на официальном сайте ФНС России. Направить заявление следует в срок не позднее 3 рабочих дней, следующих за днем добровольного устранения нарушения.
Если налоговый орган первый обнаружит нарушение, совсем избежать штрафных санкций не получится, но можно попробовать уменьшить их размер. Для этого от пользователя ККТ требуется опять же признать вину и устранить допущенное нарушение. К примеру, можно пробить чеки коррекции (с признаком расчета "приход") по неучтенным суммам, отправить в налоговую инспекцию письменные объяснения с приложением документов, поясняющих причину произошедшего нарушения, а также доказывающих факт его устранения.
Срок для такого признания установлен в 1 рабочий день с момента, когда налоговый орган разместил в кабинете ККТ данные о выявленных нарушениях. Соответствующее заявление должно быть сделано не позднее дня вынесения постановления по делу об административном правонарушении. При этом, если организация или индивидуальный предприниматель не признают вменяемого им нарушения, об этом также необходимо сообщить в аналогичном порядке.
Если нарушение совершено пользователем ККТ впервые можно рассчитывать на получение предупреждения вместо штрафа, но только по тем видам правонарушений, по которым предупреждение предусмотрено как мера административной ответственности.
Штрафы за нарушение правил работы с онлайн-кассами
Коротко говоря, штрафные санкции за неприменение или неправильное применение, а также за то, что покупателю не выдали кассовый чек, ужесточились. Причем, ужесточение штрафов довольно значительное: платить штрафы за онлайн кассы, работающие с нарушениями или вовсе не работающие, придется в разы больше.
Более того, новые санкции за нарушения настолько суровы, что в принципе могут привести к краху бизнеса. Дело в том, что по некоторым нарушениям предусмотрена возможность приостановки деятельности, то есть приостановки бизнеса на срок до 90 дней. Это для ООО и для ИП.
Если что-то подобное произойдет, например, в разгар сезона, это может привести не только к неполучению значительной части выручки, но и в целом к прекращению деятельности. Для директоров предусмотрена дисквалификация сроком на несколько лет.
Поэтому предпринимателям с 2017 года, когда онлайн-кассы станут реальностью, придется еще более тщательно смотреть за тем, чтобы торговля за наличный расчет и расчет банковскими картами и, соответственно, применение онлайн-касс происходило без нарушений, а в четком соответствии с законом.
Новые штрафы за неправильную работу онлайн-касс выглядят следующим образом.
| Нарушение | Наказание |
| Продажа товаров, продуктов без онлайн кассы в тех случаях, когда онлайн касса обязательно должна применяться. Правонарушение совершено впервые. |
Штраф на должностное лицо (директор, замдиректора), а также на ИП: От 25% до 50% суммы, на которую продали товаров, продуктов, услуг без применения онлайн кассы. Но не меньше 10000 рублей. На ООО штраф будет следующий: От 75% до 100% суммы выручки, полученной без применения онлайн кассы. Но не менее 30000 рублей. |
| Повторное нарушение: неприменение онлайн кассы, когда она должна применяться строго по закону. При этом сумма выручки без кассы должна быть от 1 миллиона рублей и больше. | Должностные лица (директор, замдиректора) - дисквалификация, то есть, запрет занимать эту должность на срок от 1 до 2 лет. ООО и ИП: приостановка деятельности на срок до 90 дней. В том случае, когда выручка без онлайн кассы при повторном нарушении не превысила 1 миллиона рублей, скорее всего, придется второй раз заплатить штраф, указанный в предыдущем пункте, так как в КОАПП это четко не прописано и не конкретизировано. |
| Применение онлайн кассы с нарушениями. Такими нарушениями могут быть: - Онлайн касса не зарегистрированная, как положено на сайте ФНС; - Онлайн касса, в которой нет фискального накопителя или этот фискальный накопитель есть, но он вовремя не заменен; - Кассовый аппарат не имеет возможности печатать кассовые чеки с QR-0кодом и ссылками на Интернет ресурс по проверке кассовых чеков; - Другие аналогичные нарушения. | ООО: предупреждение или штраф от 5000 до 10000 рублей. |
| ИП и ООО должны предоставлять в электронном виде через кабинет контрольно-кассовой техники в налоговую службу определенные документы. Если эти документы не предоставлены, это карается штрафом. |
Должностные лица и ИП: предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей. ООО: предупреждение или штраф от 5000 до 10000 рублей. |
| ООО или ИП не предоставили покупателю кассовый чек электронном виде или в бумажной форме. |
Должностные лица и ИП: предупреждение или штраф в 2000 рублей. ООО: предупреждение или штраф в 10000 рублей. |
Предприниматели и руководители фирм (ООО) должны иметь в виду следующие важные моменты. Под должностными лицами понимаются по закону только руководители: директор, генеральный директор, заместитель директора. Продавец, кассир, товаровед, которые непосредственно могут быть причастны к нарушению, оштрафованы быть не могут.
Их руководитель уже сам будет наказывать, как считает нужным: премии лишит, уменьшит ее, наложит дисциплинарное взыскание, вынесет предупреждение и т. д. Самое главное, чтобы это наказание виновного работника соответствовало действующим на тот момент нормам трудового законодательства.
Также необходимо иметь в виду то, что все изменения в правилах, включая обозначенные выше штрафные санкции, уже приняты в форме закона. Поэтому к соблюдению правил необходимо подойти ответственно.
Как избежать штрафов при применении ККТ в 2017 году
Ответ чрезвычайно прост: не нарушать закон, вести бизнес, продажи, четко его соблюдая. Именно нужно сделать следующее:
1. Обзавестись кассовым аппаратом, который может быть подключен к Интернету, то есть, онлайн-кассой. Новый аппарат может стоить около 20-30 тысяч рублей.
Можно не покупать новый, а продолжать применять старый кассовый аппарат. Для этого он, во-первых, должен иметь возможность подключаться к Интернету. Во-вторых, внутри него должно быть место для установки специального аппарата - фискального накопителя.
2. Фискальный накопитель необходимо менять каждые 13 месяцев. Если ООО или ИП на работают на патенте, на ЕНВД или на УСН, то фискальный накопитель менять нужно будет 1 раз в 3 года.
3. Необходимо зарегистрировать онлайн-кассу в Федеральной налоговой службе. В налоговую службе саму кассу теперь возить нет необходимости, как раньше. Теперь регистрация онлайн-кассы происходит также онлайн - через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы.
4. Заключить договор с оператором фискальных данных , который будет осуществлять, собственно, взаимодействие с налоговой службой по передаче в режиме онлайн кассовых чеков.
При заключении договора необходимо обратить внимание на то, что деятельность операторов фискальных лицензируется ФСБ.
