Пособие, назначаемое в связи с беременностью и предстоящими родами, относят к группе выплат, которые производит через работодателя Фонд социального страхования. В регионах, где внедрен пилотный проект, ФСС напрямую переводит средства декретчицам. А в субъектах РФ, где действует схема выплат социальных пособий работодателями, практикуется возмещение ФСС по беременности и родам и по больничным листам. Рассмотрим, как это происходит.
По закону возврат из ФСС пособия по беременности и родам основан на принципе зачёта. Так, если пособие оплачено из средств работодателя, то суммы израсходованных денег засчитывают в погашение начисленных в соответствующем отчетном периоде страховых взносов.
При значительном разрыве между величиной пособия и текущими взносами на разницу между этими показателями оформляют заявление на возмещение.
К этому заявлению надо прикладывать набор подтверждающей документации. Список документов на возмещение пособия по беременности и родам из ФСС утвержден законодательно.
Размер рассматриваемого пособия регламентирует ст. 11 Закона № 255-ФЗ. По общему правилу это должно быть 100% от среднего заработка беременной.
Система социальных гарантий населению закреплена действующим российским законодательством. Реализуется она посредством пособий и адресной материальной помощи. Выплата средств из ресурсов ФСС происходит:
1. При наступлении определенного страхового случая.
2. При наличии подтверждающих этот факт документов (один из них – беременность и роды).
Закон от 16 июля 1999 года № 165-ФЗ <Об основах обязательного соцстраха˃ устанавливает обязательства работодателя по обеспечению своих наемных работников социальными выплатами. Он допускает проведение таких перечислений не только за счет средств Фонда социального страхования, но и из имеющихся у предприятия собственных ресурсов. Право работодателей на зачет выплаченных персоналу пособий в счет страховых взносов закреплено ст. 4.6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ <Об обязательном соцстрахе на случай временной нетрудоспособности и материнства˃ (далее – Закон № 255-ФЗ).
Превышение величины пособия над суммой исчисленных взносов – это основание для формирования запроса на возмещение из ФСС.
На возмещение могут претендовать работодатели, представившие в обслуживающий их ФСС письменное заявление. Унифицированный шаблон такого заявительного бланка представлен в письме ФСС от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029:
В нём обязательно приводят следующие сведения:
К указанному заявлению прикладывают документы в ФСС на возмещение пособия по беременности и родам. В 2018 году эта подтверждающая документация приведена в перечне, который утвержден приказом Минздравсоцразвития от 04 декабря 2009 года № 951н.
В числе обязательных приложений:
Wordовские форматы этих бланков можно найти на сайте ФСС по ссылке ниже:
На перечисление суммы возмещения у ФСС по закону есть 10 дней в календарном исчислении.
Если работодатель в течение месяца выплачивал своим работникам пособия по больничным листам (пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам), то на сумму пособий, он вправе уменьшить свой ежемесячный страховой взнос на ВНиМ (ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ , п.2 ст.431 НК РФ).
Причем, если выплаченная им сумма пособий превышает сумму начисленных страховых взносов, работодатель вправе или зачитывать их в счет уплаты взносов на обязательное социальное страхование в следующих месяцах, или обратиться в свое отделение ФСС за возмещением расходов, т. е. для возврата ему разницы между начисленной суммой взносов и перечисленной суммой пособий, оплачиваемой из средств ФСС.
Например, сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за апрель составила 10000 руб. При этом в течение данного месяца работодатель выплатил работникам пособия по больничным листам на общую сумму 15000 руб., в т.ч. оплачиваемую за счет средств ФСС - 14000 руб. Соответственно, работодатель имеет право на возмещение из Фонда в размере 4000 руб. (10000 руб. - 14000 руб.).
Для того, чтобы работодателю возместили потраченные им на социальное обеспечение деньги, он должен представить в свое отделение ФСС (Приказ Минздравсоцразвития от 04.12.2009 № 951н):
Справку-расчет, представляемую при обращении за выделением средств на выплату страхового обеспечения (Приложение 1 к Заявлению);
Расшифровку расходов на цели обязательного социального страхования и расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета (Приложение 2 к Заявлению)
Обращаем внимение, что Справка-расчет и Расшифровка необходимы при обращении за выделением средств за периоды начиная с 01.01.2017. За периоды до этой даты вместо них достаточно представить Расчет по форме 4-ФСС.
Кроме указанных выше документов необходимо представить копии документов, подтверждающих обоснованность и правильность расходов по обязательному социальному страхованию. Например, для пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам - заполненные листки нетрудоспособности, для единовременных пособий женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, - справки из женской консультации, для единовременного пособия при рождении ребенка - справки о рождении ребенка по форме № 24, выданные органами ЗАГС. ФСС может также запросить расчеты пособий, копии трудовых книжек, и иные документы.
У Фонда на возмещение есть 10 календарных дней со дня представления вами указанного выше комплекта документов (ч. 3 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ). Правда, если отделение Соцстраха решит провести проверку, то решение о выделении страхователю средств будет принято по результатам проведенной проверки (ч. 4 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ). Напомним, что длительность камеральной и выездной проверки ФСС составляет 3 и 2 месяца соответственно (ч. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ , п.2 ст.26.15 , п.9 ст.26.16 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Поступившие денежные средства в Расчете 4-ФСС с 01.01.2017 не отражаются, ведь сведения о начисленных взносах на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и соцстраховских расходах (кроме "травматизма") в этой форме больше не приводятся. А о том, как показать возмещение из ФСС в Расчете по страховым взносам, мы рассказывали .
Порядок возмещения средств из ФСС регулируется регламентами статьи 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, с прошлого года он претерпел ряд изменений
Как и прежде, в 2018 году каждый работодатель, уплачивающий взносы во внебюджетные фонды, будет иметь право на возмещение сумм пособий, выплачиваемых из бюджета Фонда Соцстрахования. При этом претерпел изменение порядок действий работодателя, желающего получить возмещение. Ранее пособия и иные выплаты ФСС следовало отражать в расчете 4-ФСС, в таблице 2. Соцстрах же на основании проведенной камеральной проверки данного расчета принимал решение о том, может страхователь получить возмещение или нет.
Начиная в 2018 году алгоритм действий другой.
Так, первым пунктом станет отражение понесенных работодателем расходов на выплату пособий в новом едином расчете по страховым взносам.
В обязанности Налоговой при получении расчетов от страхователей вменяется сообщение поступивших сведений в Фонд Соцстрахования. За ФСС РФ остается право принятия решения об одобрении или неодобрении возмещения расходов. При отрицательном ответе, налоговики отправят страхователю уведомление с требованием уплаты недостающих сумм по взносам. Положительный результат решения обеспечит возвращение страхователю разницы сумм между уплаченными взносами и понесенными расходами либо включение этой разницы в зачет будущих взносов.
Порядок возмещения средств из ФСС регулируется регламентами статьи 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее - Закон №255-ФЗ). Как известно, для возмещения расходов по пособиям страхователь обязан представить пакет документов, утвержденный приказом Минздравсоцразвития от 04.01.2009 № 951н.
В своем заявлении страхователь должен указать наименование и адрес юридического лица либо Ф.И.О. и паспортные сведения с обозначением адреса постоянного места жительства, если страхователь - физическое лицо. Также в заявление обозначается регистрационный номер страхователя и сумма средств, необходимых на выплату страхового обеспечения.
Чтобы получить возмещение, страхователь обязан представить во внебюджетный фонд копии документов, которые обеспечат подтверждение обоснованности и правильности понесенных расходов на обязательное социальное страхование:
Воспользуйтесь бесплатным сервисом онлайн бухгалтерии Бухсофт для расчета больничных листов и пособий по временной нетрудоспособности, который позволяет производить автоматический расчет с разбивкой периодов за счет работодателя и за счет ФСС.
За периоды до 1 января прошлого года к вышеуказанным документам нужно приложить расчет по форме 4-ФСС.
Внимание! В 2018 году года вместо расчета 4-ФСС подается новая справка-расчет.
Справка-расчет содержит следующие показатели:
Фонд соцстраха в письме от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029 представил формы для возмещения пособий по больничному и в связи с материнством:
Эти образцы добавлены в программы для бухгалтерии и облачную бухгалтерию Бухсофт.
Порядок, согласно которому происходит возмещение пособий из ФСС в 2019 году, регламентируется Налоговым кодексом РФ (п.2 ст.431) и ФЗ №255 (ч.2 ст.4.6), изданным 29 декабря 2006 года. Согласно документам работодатель может уменьшить размер страховых взносов, подлежащих перечислению, на сумму уплаченного пособия.
Выделяют два вариант возврата средств. В первом случае уплата засчитывается в следующем периоде. Также можно полностью вернуть потраченные средства путем перечисления на расчетный счет.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Для проведения процедуры у работодателя должны быть необходимые документы. Их список отражен в законодательстве.
Перед тем, как начинать процедуру возврата, необходимо определить цель траты денежных средств. Возмещение пособий из ФСС в 2019 году возможно при наступлении нетрудоспособности работника, а также по причине ухода женщины в декретный отпуск.
Возврат средств будет осуществлен за оплату:
Расходы, связанные с выплатами женщинами за детей, возмещаются Фондом социального страхования в полном объеме.
В 2019 году появились новые документы в прежнем списке, которые теперь нужно предоставлять в ФСС для получения возврата. Изменения обусловлены тем, что страховые взносы стали полностью контролируемыми Налоговой службой.
Средства, которые были выплачены до 2019 года, по-прежнему возвращаются фондом. После января 2019 года возмещением занимаются налоговики.
Законодательно Приказом Минтруда РФ №585н, изданным 28 октября 2019 года, определен список документов, которые нужно предоставить работодателю для возмещения выплаченных пособий в ФСС. Норма касается тех случаев, когда выплата была произведена после января 2019 года.
Перечень бумаг может варьироваться в зависимости от периода возврата денежных средств. Согласно закону выделяют основные документы, которые должны быть предъявлены при возмещении.
Необходимо составить заявление, на основании которого будет происходить возмещение. Дополнительно к нему прилагается справка, содержащая расчет.
В ней прописываются:
Все расходы должны быть расшифрованы в отдельном документе. Они касаются средств, которые были выделены из федерального бюджета.
Для возмещения пособия работодатель направляет заявление и подкрепляет его документами в зависимости от периода возврата. Если средства были потрачены в 2019 году, то прикладывается . На титульном листе документа отражается порядок обращения (первичный – 01, повторный – 02).
При выплате средств в 2019 году потребуется предоставление справки-расчета и расшифровки расходов, которые были затрачены на пособия работникам.
Существенных изменений порядок предоставления сведений не претерпел. Однако таблицы, которые ранее входили в форму 4-ФСС, были выделены в отдельные документы. Они прилагаются к заявлению.
Перед осуществлением возврата ФСС может запросить документацию, которая подтвердит обоснованность выплаты пособия и расходов организации. Действуют представители фонда в соответствии с ФЗ №255 (ч. 4 ст. 4.6).
Среди таких бумаг выделяют:
Документы будут тщательно проверяться органом. На основании проверки фонд принимает решение о возврате или отказе в нем. Копия решения направляется в Федеральную налоговую службу. Сделать это необходимо за три рабочих дня после вынесения решения.
Страхователь должен составить заявление, в котором он указывает просьбу вернуть потраченные на пособие средства.
В документе прописываются:
Все сведения должны подтверждаться официальными документами.
Для получения возврата страхователю нужно подготовить определенный пакет бумаг, куда входят копии документации, свидетельствующей о правильности и законности перечисления средств работникам:
Обязательно подается справка, в которой приводится расчет некоторых показателей в отчетный период.
К ним относят:
Справка-расчет не претерпела изменений. Все сведения ранее прописывались в первой таблице 4-ФСС. Сейчас же законодательно было принято решение о выделении отдельного документа для этих целей.
Некоторые организации сталкиваются с тем, что пособия работникам оказались большего размера, чем уплаченные в фонд взносы. Тогда страхователю предоставляется возможность зачета излишней уплаты в счет предстоящих платежей в ФСС или возврата средств полностью единым платежом на банковский счет.
Для получения денег на расчетный счет нужно посетить не налоговую службу, а отделение ФСС. Эта норма отражена в пункте 2 статьи 4.6 ФЗ №255.
При получении возмещения за период ранее 2019 года необходимо предоставление:
