2016. július 15-től új bírságok vonatkoznak a pénztárgépek használatának elmulasztására. Ez a hatálybalépésnek köszönhető Szövetségi törvény 2016. 07. 03. 290-FZ (Lásd „Online pénztárgépek: ki, hogyan és mikor használja” című részt).
Ebből a cikkből részletesen megismerheti a CCTY-vel kapcsolatos új pénzbírságokat, valamint az igazságszolgáltatás elé állítási eljárást.
2016. július 15-ig a pénztárgép használatának elmulasztása, a megállapított követelményeknek nem megfelelő pénztárgép használata, valamint a csekkkiadás elmulasztása miatt az alábbi bírságokat alkalmazták:
A 2016. július 15-én kelt 290-FZ szövetségi törvény hatálybalépésével összefüggésben a bírságok a pénztárgépekkel kapcsolatos jogsértés konkrét típusától és a pénztárgépek használata nélkül végrehajtott tranzakciók mennyiségétől függenek. A törvényi előírásoknak nem megfelelő pénztárgépek használatához kötbér is jár.
Az új közigazgatási bírságok összegét és feltételeit az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 14.5. cikke határozza meg. Az adóhatóságoknak jogukban áll megvizsgálni az e cikk szerinti eseteket (az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 23.5. cikke).
| Mire jár a bírság? | Felelősség |
| CCP használatának mellőzése (első alkalommal) | szervezet - az elszámolási összeg 75-100 százaléka, de legalább 30 000 rubel; tisztviselők (a szervezet vezetője, helyettese) - az elszámolási összeg 25-50 százaléka, de legalább 10 000 rubel; egyéni vállalkozó - az elszámolási összeg 25-50 százaléka, de legalább 10 000 rubel. |
| A pénztárgépek ismételt használatának mellőzése (ha a pénztárbizonylat nélküli elszámolások összege 1 000 000 rubel vagy több) | Ismét pénzbírságot szabnak ki. Ebben az esetben: szervezetek és egyéni vállalkozók – tevékenységük felfüggesztése legfeljebb 90 napra; tisztviselők (vezető, helyettese) - 1-2 évtől eltiltás. |
Valószínűleg sokakban lesz kérdés: új bírságokat fognak alkalmazni az eladókra és a pénztárosokra? Nem, a felsorolt bírságok nem vonatkoznak rájuk. Amint az a táblázatból látható, a tisztviselőkre pénzbírságot lehet kiszabni. Azonban sem a pénztárosok, sem az eladók nem minősülnek tisztviselőnek (az igazgatási törvénykönyv 2.4. cikke). Ezért nem szabhatnak ki bírságot.
A kommentált törvény hatálybalépése kapcsán jelent meg független jogsértés„rossz” pénztárgépek használatáért. Olyan pénztárakról van szó, amelyek nem felelnek meg a pénztárgépekre vonatkozó követelményeknek, vagy amelyeket a nyilvántartásba vétel (átregisztrálás) eljárásának és feltételeinek megsértésével vettek nyilvántartásba. Az erre vonatkozó szankciók a következők:
A csekk vevőnek történő elküldésének elmulasztása elektronikus formában("online pénztárgépek" használatakor), vagy a papíralapú csekk (BSO) kérésére történő kiállításának elmulasztása ilyen bírságot szab ki.
Az ügyfelekkel való elszámolások illetékes megszervezése az egyik kulcspontok vállalati tevékenységek. A törvény előírja, hogy készpénz elfogadásakor pénztárgépet kell használni. Ez általános szabály, amely alól számos kivétel van. Ez a téma ma különösen aktuális. Végül is a közelmúltban a CCP használatának szabályai jelentős változásokon mentek keresztül.
A pénztárgépek használatát szabályozó fő szabályozási aktus a kérelemről szóló 54-FZ. pénztárgép berendezések" 2017. július eleje óta teljesen megreformálták. Új típusú technológiát vezettek be a kötelező használatra. Régi, modernizálható eszközök használata is megengedett.
Az új eszközök (online pénztárgépek) az ECLZ helyett fiskális meghajtókkal (FN) vannak felszerelve. És "online"-nek hívják őket, mert nemcsak rögzítik az összes lyukasztott csekk adatait, hanem az interneten keresztül is elküldik az adószolgálatnak. A Szövetségi Adószolgálat azonnal tájékoztatást kap a cég pénztárgépének működéséről, ami leegyszerűsíti az ellenőrzési folyamatot. Pontosan ezért kormányzati szervekés készpénzreformot kezdeményeztek.
Van egy plusz az üzletemberek számára is - ez a jelentési terhelés és az ellenőrök látogatásainak csökkentése. Pontosabban, teljesen elkerülhetők, ha mindent a szabályok szerint csinálnak. A Szövetségi Adószolgálat szakemberei pedig azt ígérik, hogy csak azokat a cégeket ellenőrzik, amelyek megsértik a pénztárgéppel való munkavégzést.
Az új típusú pénztárgép használata előnyt jelent a vásárló számára. Az új szabályok szerint kérheti az eladótól, hogy küldjön neki elektronikus csekket e-mailben. Nem valószínű, hogy egy ilyen pénzügyi dokumentum elveszik vagy használhatatlanná válik. Ezenkívül a papíralapú nyugtát közvetlenül az üzletben is beszkennelheti mobil eszközön speciális alkalmazás segítségével, és ellenőrizze annak hitelességét. Ha a csekken szabálytalanságokat találnak, a vevő ezt jelentheti a Szövetségi Adószolgálatnak.
A pénztárgépekről szóló törvény változásai kibővítették azon jogalanyok körét, amelyek tevékenységük során pénztárgépet kötelesek használni. A nélkülük való munkavégzés lehetősége azonban ma is megmaradt. A CCP alkalmazása alól mentesülő tevékenységek típusait a fent említett törvény 2. cikkének (2) bekezdése sorolja fel. Íme a legnépszerűbbek:
Így, ha egy szervezet például kvas vagy görögdinnye szezonális értékesítésével foglalkozik, akkor nem lesz szüksége pénztárgépre ezekhez a műveletekhez. De ez nem jelenti azt, hogy más tevékenységekben is részt vesz kötelező magában foglalja a CCT használatát. Tehát mikor van szükség pénztárgépre egy LLC-nek? A következő körülményektől függ:
Most beszéljünk mindent sorban. 
Az LLC ügyfelei két kategóriába sorolhatók:
A második csoportba tartozó partnerekkel történő készpénzes elszámolás rendkívül ritka. Először is, digitális korunkban ez egyszerűen kényelmetlen. Másodszor, ezek a műveletek 100 ezer rubel összegre korlátozódnak - ezt a határt az Orosz Föderáció Központi Bankja határozza meg. Két szervezet, valamint egy cég és egyéni vállalkozó közötti nagyobb pénzeszközöknek szigorúan bankszámlákon kell mozogniuk. És ez nem készpénzes fizetés, és nem használnak pénztárgépet. Ezért, ha egy LLC nem dolgozik a lakossággal, akkor nincs szüksége pénztárgépre.
Az pedig teljesen más kérdés, ha a cég áruit vagy szolgáltatásait vásárlók állampolgárok. Vagy magán- és jogi személyekkel egyaránt dolgozik. A legtöbb esetben pénztárgép szükséges egy LLC-hez, mivel a fizetés készpénzben is történik. De ez a szabály még nem mindenkire vonatkozik.
Az LLC árukat értékesíthet a nyilvánosság számára, azaz kereskedelmi tevékenységet folytathat, vagy szolgáltatásokat nyújthat. Ez utóbbi esetben pénztárgép nélkül is lehet dolgozni, de a következő feltételekkel:
Az ilyen nyomtatványokat nyomtatással állítják elő – nem nyomtathatók nyomtatón. Általában szaküzletekben vásárolják, vagy nyomdákból rendelik.
Azonban az 54-FZ „A pénztárgépek használatáról” szóló törvény annak új kiadás Ezen a szabályon is változtattam. 2018. július 1-től a nyomtatványokat speciális eszközökkel, a BSO KKT-val kell előállítani. Tehát ettől az időponttól kezdve a lakossági szolgáltatásokat nyújtó LLC-nek vagy egy speciális pénztárgépet kell beszereznie a BSO nyomtatásához, vagy vásárolnia kell egy normál pénztárgépet, és csekkeket kell kiadnia az ügyfeleknek. De július 1-ig jövőre A lakossági szolgáltatásokat értékesítő cégek használhatják a régi BSO-kat, és pénztárgép nélkül dolgozhatnak.
Ha egy szervezet árut értékesít, akkor nincs joga BSO kiállítására. Kiderült, hogy ebben az esetben pénztárgép kell egy LLC-hez? Alapvetően igen, de itt is vannak kivételek.
Az LLC-k számára ma számos adózási rendszer közül választhat: alap (OSNO), egyszerűsített (USN) és „imputált” (UTII). Létezik mezőgazdasági adó (UST) fizetése is, de ez meglehetősen specifikus és ritka. Ezeknek a rendszereknek a lényegét és a választási problémákat a cikk keretein kívül hagyjuk. Most már csak arra vagyunk kíváncsiak, hogyan viszonyulnak a pénztárgépekhez árueladáskor. 
Bizonyos feltételek mellett kiskereskedelem az imputáció alá esik. És ha az LLC UTII-n van, akkor ebben az esetben szükség van pénztárgépre? A jó hír az, hogy ezzel a speciális móddal pénztárgép nélkül is fogadhat készpénzt. Ehelyett az eladónak át kell adnia a vevőnek egy dokumentumot, amely tartalmazza a szükséges adatokat, például egy adásvételi bizonylatot. Ez azt jelenti, hogy sok esetben akár az üzletek is működhetnek pénztárgép nélkül.
A rossz hír az, hogy a pénztárgép nélküli UTII-n való kereskedés lehetősége csak 2018. július 1-ig marad meg. Ezt követően az imputációs fizetőknek pénztárgépet kell használniuk - ez az 54-FZ törvény előírása. Ami az egyszerűsített adórendszerű LLC-ket vagy az OSNO-t illeti, amelyek árukat értékesítenek, számukra nem biztosítanak preferenciákat. Ez azt jelenti, hogy pénztárgépet kell használniuk.
A pénztárgép-rendszerekről szóló törvény változásai sok webáruházban nagy meglepetést okoztak. Hatálybalépésük előtt nem volt szükség pénztárgépre, ha az üzlet nem fogadott el készpénzt a vásárlóktól. A fizetés elfogadása és az áruk kiadása érdekében az ilyen üzletek gyakran együttműködnek a szállítási szolgálatokkal és az átvételi pontokkal. Ha a vevő online fizet a rendeléséért, az ilyen tranzakció nem minősül készpénzes fizetésnek.
Most azonban más a helyzet. Az új szabályok szerint a bankkártyás fizetés, valamint az elektronikus fizetési módok (WebMoney, Yandex. Money és mások) egyenértékűek a készpénzes fizetéssel. És most meg kell alakulnia az online áruháznak pénztárbizonylat amikor az ügyfél online fizet a rendeléséért.
Így, ha egy LLC-nek van online áruháza, akkor pénztárgépen keresztül kell működnie. Ez vonatkozik azokra a cégekre is, amelyek online fizetést fogadnak el szolgáltatásaikért. Az egyetlen kivétel, ha a vásárlás kifizetése közvetlenül a vásárló bankszámlájáról a cég (online áruház) bankszámlájára történik. Például online bankon keresztül, ill mobil alkalmazás. Érdekes módon a fizetési megbízással történő fizetés, amikor az ügyfél nyugtával érkezik a bankba, készpénzes fizetésnek minősül.
Tehát kiderült, hogy a legtöbb esetben az LLC pénztárgépe 2017 óta szükségszerűvé vált. Vagy jövő év közepétől azzá válik. Nem sok olyan helyzet van, amikor egy vállalat nem használja a CCP-t:
Más esetekben az LLC-knek pénztárgéppel kell rendelkezniük. Így a legtöbb üzletembernek előbb-utóbb aggódnia kell a pénztárgép beszerelése miatt.
A Szövetségi Adószolgálat honlapján található a pénztárgépek nyilvántartása, amely megfelel a frissített jogszabályoknak, és használatra engedélyezett. Elég sok technológiát tartalmaz, és folyamatosan frissül. Milyen pénztárgép szükséges egy LLC-hez a bemutatott fajtából? A választás során van néhány árnyalat.
Ezek közül az első a működési időszakra vonatkozik fiskális tárolás. Befejezése után az FN-t ki kell cserélni. Két ilyen időszak létezik - 13 és 36 hónap, és a választás nem a vágytól, hanem a törvény követelményeitől függ. Az egyszerűsített adórendszert, az UTII-t és az egységes mezőgazdasági adót alkalmazó LLC-k, valamint a szolgáltatások értékesítésével foglalkozók számára a meghajtókat 36 hónapos időtartamra szánják. A pénztárgép jelenlegi verziójában az FN modell nevére vonatkozó oszlopban az ilyen eszközök „FN-1 2-es verzió”-ként szerepelnek.
Vannak speciális pénztárgépek is az online kereskedéshez - ezek nem támogatják a nyomtatási funkciót. A helyzet az, hogy távoli fizetéskor a vevő elektronikus úton kap egy nyugtát, amelyet az üzletnek nem kell kinyomtatnia. Az egyszerűbb kialakítás miatt az ilyen pénztárgépek költsége valamivel alacsonyabb.
Az LLC pénztárgépének telepítése több szakaszban történik.
És egy kicsit az LLC pénztárgépének költségeiről 2017 óta. A legegyszerűbb CCP modellek ára 20 ezer rubeltől kezdődik, bár vannak drágábbak is. Ezenkívül regisztrációs díjat kell fizetnie a Szövetségi Adószolgálatnak - ez 3 ezer rubel. Az OFD-vel egy évre kötött megállapodás ugyanennyire érvényes. Az elektronikus aláírás megszerzéséért körülbelül 2 ezer rubelt kell fizetni. Összesen: a CCP bevezetésének minimális költsége 28 ezer rubel. És ez nem veszi figyelembe az internet költségeit.
De ez csak elméletben van, a költségek általában magasabbak. Végül is döntenünk kell technikai kérdések a pénztárgép csatlakoztatása, összekapcsolása szoftver számviteli rendszerrel. Ehhez pedig szükség lehet szakemberek segítségére. Ezenkívül ne felejtse el, hogy a fiskális meghajtót rendszeresen módosítani kell. Ez évente egyszer vagy 3 évente történik, típusától függően. És ez még 7-8 ezer rubel.
Az új szabályok szerint a pénztárgépeket távolról is lehet regisztrálni, vagyis nem kell felkeresni az ellenőrzést. Az önregisztráció folyamata a következő:
Ezen lépések elvégzése után az LLC pénztára regisztráltnak minősül. 
Ha egy vállalat köteles pénztárgépet beszerelni, de ezt elmulasztja, az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 14.5. cikkének 2. része alapján szankciókat róhatnak ki rá. Az LLC-nél a pénztárgép hiányáért kiszabható bírság a „pénztárgép megkerülésével” teljesített befizetések összegének 75-100%-a. minimális méret- 30 ezer rubel. Ha a céget ismét elkapják ugyanazon jogsértés miatt, és az elszámolások összege meghaladja az 1 millió rubelt, akkor tevékenysége 90 napra felfüggeszthető.
Ráadásul a bevezetővel együtt új technológia A régi pénztárgépek használatáért bírság jár. A cég 5-10 ezer rubelt fizet a tapintatlanságáért. Bár elméletileg leszállhatna egy figyelmeztetéssel. Ugyanez vonatkozik az eszköz regisztrációs (újraregisztráció) eljárásának és határidejének, illetve a használat szabályainak megszegésére is. Ha a vevőnek nem adnak ki csekket, ez 10 ezer rubel bírság oka lehet.
Érdemes tehát nem hanyagolni a törvényi előírásokat, mert hosszú távon ez jóval többe kerülhet. És még ha az Ön szervezete még nem is köteles CCP-t használni, ne várjon addig utolsó nap. Készülj fel előre a változásokra és dolgozz nyugodtan!
A regisztráció után sok egyéni vállalkozó felteszi a kérdést, hogy szüksége van-e pénztárgépre. A pénztárgép-technológiáról szóló törvény szerint minden vállalkozásnak pénztárgépet kell használnia. Azonban minden szabály alól vannak kivételek.
Új rendelés A pénztárgépek használata manapság a vállalkozói kategóriánként eltérő a választott adózási rendszertől függően. Korábban sok üzletember nem tudott pénztárgépet használni, az értékesítést csak szigorú bejelentőlapokkal vagy adásvételi bizonylatokkal regisztrálta. Tekintettel arra, hogy a szabadalom és az UTII figyelembe veszi az esetleges éves nyereséget az adóbeszedésnél, az ezen a rendszeren kereskedők nem használhattak pénztárgépet.
2018-ban a Szövetségi Adószolgálat nem regisztrálja a régi típusú pénztárgépeket
Más a helyzet az egyszerűsített adózási rendszerrel, az OSNO-val és az Egységes Mezőgazdasági Adóval, mivel az adóköteles adó kiszámításához a szervezet bevételének valós adatait használják fel. Korábban minden szükséges információt rögzítettek a pénztárgép EKLZ memóriájában. Az új törvények értelmében az OSNO-val és az egyszerűsített adórendszerrel rendelkező szervezeteknek kötelező online pénztárgépet használniuk.
2018. július 1-ig nem kötelező az online pénztárgépek használata az UTII-hez és a szabadalomhoz. Ugyanezen kategóriájú üzletemberek (egyéni vállalkozók és jogi személyek) 2019. július 1-ig nem használhatnak pénztárgépet, ha:
Egyéni vállalkozók számára (UTII és szabadalom) 2019. 01. 01-ig van lehetőség a pénztárgép alkalmazásának mellőzésére az alábbi esetekben:
Az 54-F3 számú szabályozási törvény szerint minden olyan szervezetnek, amely készpénzes, nem készpénzes vagy elektronikus fizetés ellenében szolgáltatásokat vagy árukat értékesít, pénztárgépet kell használnia. Ugyanez a törvény számos kivételt ír elő, amelyek szerint nem lehet pénztárgépet használni:
Minden fizetős szolgáltatást vagy nyújtott terméket pénztárgéppel kell rögzíteni.
És mentesülnek a pénztárgép-használati kötelezettség alól az alábbi területeken tevékenységet folytató vállalkozók is:
Ha az egyéni vállalkozó tevékenysége során nem használ pénztárgépet, az meghatározott összegű bírságot von maga után. Korábban az egyéni vállalkozókra kiszabott bírság 4000 és 6000 rubel között mozgott. Jelenleg minden súlyosabbá vált, és a pénztárgép-rendszerek használatának elmulasztása akár a tevékenység felfüggesztését is eredményezheti egyéni vállalkozó számára.
A pénztárgép-használati törvény megsértéséért pénzbírság jár
| Szabálysértés | Büntetés |
| Online pénztárgép nélküli áruk, termékek értékesítése olyan esetekben, amikor online pénztárgépet kell használni. A bűncselekményt először követték el. | Bírság tisztségviselő (igazgató, igazgatóhelyettes), valamint egyéni vállalkozó esetében: 25-50%-a annak az összegnek, amelyért online pénztárgép használata nélkül értékesítettek árut, terméket, szolgáltatást. De nem kevesebb, mint 10 000 rubel. Egy LLC esetében a bírság a következő: az online pénztárgép használata nélkül kapott bevétel összegének 75-100% -a. De nem kevesebb, mint 30 000 rubel. |
| Ismételt jogsértés: az online pénztárgép használatának elmulasztása, amikor azt szigorúan a törvény írja elő. Ebben az esetben a pénztárgép nélküli bevétel összegének legalább 1 millió rubelnek kell lennie. | Tisztségviselők (igazgató, igazgatóhelyettes) – eltiltás, azaz eltiltás e tisztség betöltésére 1-2 évre. LLC és egyéni vállalkozó: tevékenység felfüggesztése legfeljebb 90 napra. Abban az esetben, ha az online pénztárgép nélküli bevétel ismételt jogsértés miatt nem haladja meg az 1 millió rubelt, valószínűleg másodszor is meg kell fizetnie az előző bekezdésben meghatározott bírságot, mivel ez nincs egyértelműen kimondva vagy meghatározva a rendeletben. Közigazgatási Szabálysértési Kódex. |
Online pénztárgép használata szabálysértésekkel. Ilyen jogsértések lehetnek:
| Figyelmeztetés vagy bírság 1500 és 3000 rubel között. |
| Az egyéni vállalkozóknak és az LLC-knek bizonyos dokumentumokat a pénztáron keresztül elektronikusan kell benyújtaniuk az adószolgálatnak. Ha ezeket a dokumentumokat nem nyújtják be, pénzbírsággal sújtható. | Figyelmeztetés vagy bírság 1500 és 3000 rubel között. |
| Az LLC vagy egyéni vállalkozó nem adott át a vevőnek elektronikus vagy papír alapú pénztárbizonylatot. | Figyelmeztetés vagy 2000 rubel bírság. |
Ma már minden üzletembernek kötelező online pénztárgépet használnia, ha az egyik tevékenység az alkohol árusítása.
Eladás alkoholos termékek KKM használata nélkül pénzbírsággal sújtható
Nemcsak szeszes ital, de sör sem árusítható pénztárgép nélkül. A pénztárgépek használatára vonatkozó szabályok megsértésének szankciói a következők:
Természetesen a pénztárgép beszerzése, regisztrációja, karbantartása drága, de törvénysértés pénztárgépek alkalmazása nagyobb felelősséggel jár. A bírság többszöröse is lehet annak az összegnek, amelyet a pénztárgépek szervizelésére fordít, ezért nem szabad kockáztatni.
Az Orosz Föderáció Állami Közszolgálatának tanácsadója, 3. osztály
Főleg a Taxcom cégnek
A 2003. május 22-i 54-FZ (a 2016. július 3-i 290-FZ szövetségi törvénnyel módosított) 2003. május 22-i szövetségi törvény követelményeivel összhangban minden szervezetnek használnia kell az új pénztárgép-mintarendszereket. és egyéni vállalkozók, amikor az Orosz Föderáció területén fizetnek. Az új eljárás 2017. július 1-jén lépett hatályba. Az online pénztárgépekre való teljes átállás a tervek szerint 2019. július 1-ig fejeződik be.
A törvényi változások a pénztárgép-használat elmulasztása vagy a szabálysértésekkel történő használat szankcióit is érintették. A legfontosabb dolog az, hogy ne feledjük, hogy megnőtt a CCP alkalmazásának területén elkövetett jogsértésekért való felelősségre vonás időszaka. Most egy éven belül lehet bíróság elé állítani a szabálysértőt, és nem két hónapon belül, mint korábban. Egyes esetekben a pénzbírságon kívül a szabálysértőket tevékenységük akár 90 napos felfüggesztésével, a tisztviselők akár 2 évre szóló eltiltásával is sújthatják.
1. A pénztárgép-rendszerek számítások során történő használatának elmulasztása pénzbírság formájában történő közigazgatási felelősséget von maga után (az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 14.5. cikkének 2. pontja):
Ha egy szervezetben nem alkalmazzák a CCT-t, nem csak magát a szabálysértőt, a jogi személyt, hanem annak vezetőjét is pénzbírsággal sújthatják. Az eladót, a pénztárost vagy a kereskedőt a törvény értelmében nem lehet szankcionálni, a felelősség mértékét csak a szervezet vezetője határozhatja meg fegyelmi büntetés formájában.
De a szankciók kiszabása egy szervezetre nem jelenti azt, hogy a vezető automatikusan felelősségre vonható. Így a Moszkvai Városi Bíróságnak a 7-3007/2017. sz. ügyben 2017. február 20-án kelt határozatában a bíróság jogellenesnek nyilvánította egy állampolgár – egy szervezet vezetőjének – felelősségre vonását a kódex 14.5. cikkének 2. pontja alapján. Az Orosz Föderáció adminisztratív szabálysértései, mivel a pénztárgépek áruk értékesítése során történő használatának mellőzését az üzlet eladója engedélyezte. Egy időben a szervezet vezetője bemutatta az eladónak munkaköri leírás, a szervezet azon rendelkezésével, amely megtiltja az áruk pénztárgép használata nélküli értékesítését. A menedzser nem adott utasítást az eladónak, hogy meg kell szegni ezt a tilalmat, valójában nem tartózkodott az üzletben. Önmagában az a tény, hogy egy állampolgár egy szervezet vezetői posztját tölti be, nem ad okot arra, hogy azt higgyék, hogy bűnös.
2. A pénztárgép-rendszerek elszámolásokhoz való ismételt elmulasztása, fennálló szabálysértés esetén, vagy ha a pénztárbizonylat nélküli elszámolások összege 1 000 000 rubel vagy annál nagyobb, a következőket vonja maga után:
A törvény előírásainak meg nem felelő pénztárgép használata adminisztratív felelősséget von maga után (az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 14.5. cikkének 4. pontja):
3. Ha egy szervezet (IP) a Szövetségi Adószolgálat kérésére nem nyújtja be az információkat és dokumentumokat, akkor adminisztratív felelősséget von maga után (az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 14.5. cikkének 5. pontja):
4. A pénztárbizonylat vagy BSO vevőnek elektronikus formában történő elküldésének elmulasztása, vagy a papíralapú dokumentumok átadásának elmulasztása adminisztratív felelősséget von maga után (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 14.5. cikkének 6. szakasza):
Az ítélet fényében Legfelsőbb Bíróság RF 2015. november 24-én 308-AD15-0504 sz., Megjegyzem, hogy a pénztárgép használója akkor is bírságolható, ha a pénztárbizonylaton vagy a BSO-n a tényleges fizetési időponttól eltérő időpontot jeleznek (ha az eltérés több mint öt perc) .
A gyakorlatban előfordulnak olyan helyzetek, amikor az eladó rajta kívül álló okok miatt nem tudja használni az online pénztárgépet, például a fiskális meghajtók átmenetileg nem érhetők el a piacon. Ezen túlmenően, ha egy szervezet vagy vállalkozó minden intézkedést megtett a pénztárgép-használatra vonatkozó jogszabályok előírásainak betartása érdekében, akkor nem vonható közigazgatási felelősségre. Az ECLZ egység lejárta előtt vagy a felhasználási lehetőség törvényben meghatározott határideje előtt előzetesen megkötött adótároló eszköz szállítására vonatkozó szerződés mentesítheti az eladót a szankciók alól (Pénzügyminisztérium levelei Oroszország 2017.05.05. sz. 03-01-15/28071, 2017.05.30. sz. 03-01-15/33121). A megfelelő megállapodás megléte azonban nem nyújt teljes körű garanciát a pénzbírság alóli felmentésre, ha nem használnak pénztárgépet, az adóhatóság minden egyes esetet külön mérlegel a pénztárgéppel kapcsolatos szándékos jogsértések és visszaélések megelőzése érdekében; a felkínált lehetőségről.
Jelenleg van bírói gyakorlat, amely az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 14.5. cikkének (2) bekezdésében előírt felelősségre vonás jogszerűségéről szól, ha az eladónak lehetősége volt betartani azokat a szabályokat és előírásokat, amelyek megkövetelik a pénztárgép-rendszerek használatát. kifizetések teljesítése során, miközben nincs bizonyíték arra, hogy a megsértett szabályokat és előírásokat sürgősségi és elkerülhetetlen körülmények miatt lehetetlenné tenni.
Első pillantásra minden világosnak tűnik. Szankciókat olyan esetekben alkalmaznak, ha a számítást pénztárgép nélkül végzik. De vannak árnyalatok. Az Art. (2) bekezdésében előírt közigazgatási felelősség azon túlmenően, hogy a számítások során nincs pénztárgép. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 14.5. pontja alapján a pénztárgép-rendszerek használatának elmulasztása miatt az eladókat a következő esetekben vonják felelősségre:
A tény az, hogy a 2003. május 22-i 54-FZ szövetségi törvény (a 2016. július 3-i 290-FZ szövetségi törvénnyel módosított) új definíciót adott a pénztárgép fogalmára, amely szerint a pénztárgép ezentúl elektronikus számítógépeket jelent. , egyéb számítástechnikai eszközök és azok komplexumai, amelyek biztosítják a fiskális adatok rögzítését és tárolását adómeghajtókban, adóbizonylatok generálását, adóbizonylatok adóhatósághoz történő továbbítását az adóadatkezelőn keresztül, valamint adódokumentumok papírra történő nyomtatását a rendelet szerint. megállapított szabályokat. Így egy olyan technika, amely nem felel meg minden kritériumnak ezt a meghatározást, már nem nevezhető jogosan pénztárgépnek, ami azt jelenti, hogy a rajta végzett számítások pénztárgép használata nélkül végzett számításoknak minősülnek.
Ahhoz, hogy a pénztárgép törvényi keretek között működjön, fontos, hogy egy adóügyi adatkezelőhöz kapcsolódjon. nemcsak az adózási adatok gyors és biztonságos átvitelét kínálja, hanem kényelmes személyes fiókszolgáltatásokat is, amelyek lehetővé teszik a munkájának ellenőrzését kiskereskedelmi egységek bárhonnan, akár okostelefonról vagy táblagépről is.
Enyhébb felelősségi intézkedést írnak elő a nem megfelelő típusú pénztárgép számításokhoz történő használata esetén (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 14.5. cikkének 4. szakasza), ha:
Ebben az esetben a pénztárgép-modell be nem tartása akkor is szabálysértésként értelmezendő, ha a felhasználó annak részeként, de nem a rendeltetésszerű használat időtartamára fiskális meghajtót használ. IN általános eljárás a szervezetek 13 hónapos érvényességi idejű adóakkumulátort használnak, de ha a szervezet speciális adózási rendszer alatt áll, akkor 36 hónapos adóakkumulátort kell használnia.
Így az Art. (4) bekezdése. Az Orosz Föderáció adminisztratív szabálysértési kódexének 14.5. pontját kell alkalmazni, ha a pénztárgép működése és a 2003. május 22-i 54-FZ szövetségi törvény rendelkezései között eltérés mutatkozik (a szövetségi törvény által módosított 2016. július 3. 290-FZ sz.), kivéve azokat az eseteket, amikor a szabálysértést a pénztárgép használatának elmulasztásaként értelmezik.
A 2003. május 22-i 54-FZ szövetségi törvény új kiadásában (figyelembe véve a 2016. július 3-i 290-FZ szövetségi törvényt) a pénztárgép-felhasználók lehetőséget kapnak arra, hogy elkerüljék a számra vonatkozó büntetést. az elkövetett bűncselekményekről.
A pénztárgép használója a büntetések elkerülése érdekében köteles önkéntesen tájékoztatni a adóhatóság az elkövetett szabálysértésről, valamint a bûnösség tényét a közigazgatási szabálysértés tényének megállapításához szükséges adatok és dokumentumok rendelkezésre bocsátásával maga bizonyítja. Az ilyen kérelmet csak elektronikusan nyújtják be a KKT személyes fiókjában az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján. A kérelmet legkésőbb a jogsértés önkéntes megszüntetésének napját követő 3 munkanapon belül kell benyújtani.
Ha az adóhatóság elsőként észleli a szabálysértést, akkor a szankciók teljes elkerülése nem lehetséges, de megpróbálhatja csökkenteni a mértékét. Ehhez a pénztárgép használója ismételten köteles a bűnösségét elismerni és a szabálysértést megszüntetni. Például lefuttathat korrekciós ellenőrzéseket (számítási jellel: „nyugta”) az el nem számolt összegekre, és elküldheti adóhivatal a szabálysértés okát ismertető, valamint annak megszüntetését igazoló iratokkal ellátott írásbeli magyarázatokat.
Az elismerés határideje attól a pillanattól számított 1 munkanap, amelyen az adóhatóság az azonosított szabálysértésekre vonatkozó adatokat a pénztárban közzétette. A vonatkozó nyilatkozatot nem szabad megtenni később a nap folyamán közigazgatási szabálysértési ügyben határozatot hoz. Ugyanakkor, ha egy szervezet vagy egyéni vállalkozó nem ismeri be a rá felrótt jogsértést, azt is hasonló módon be kell jelenteni.
Ha a szabálysértést a pénztárgép használója első alkalommal követi el, akkor pénzbírság helyett figyelmeztetéssel számolhat, de csak azon szabálysértési típusok esetében, amelyekre közigazgatási felelősségre vonásként figyelmeztetés vonatkozik.
Pénzbírság az online pénztárgépekkel való munkavégzés szabályainak megszegéséért
Röviden: szigorúbbá váltak a jelentkezés elmulasztása vagy hibás alkalmazása, valamint a pénztárbizonylat vevőnek történő kiállításának elmulasztása esetén járó büntetések. A bírságok szigorítása ráadásul igen jelentős: a szabálysértésekkel működő, vagy egyáltalán nem működő online pénztárgépekért többszöröse bírságot kell fizetni.
Ráadásul a jogsértések új szankciói olyan súlyosak, hogy elvileg egy vállalkozás összeomlásához vezethetnek. Az a tény, hogy egyes jogsértések esetén lehetőség van a tevékenységek felfüggesztésére, azaz az üzlet felfüggesztésére legfeljebb 90 napig. Ez LLC-nek és egyéni vállalkozónak szól.
Ha ilyesmi megtörténik például a főszezonban, az nemcsak a bevételek jelentős részének elvesztéséhez vezethet, hanem a működés teljes leállításához is. Az igazgatók több évre szóló eltiltással sújthatók.
Ezért 2017-től, amikor az online pénztárgépek valósággá válnak, a vállalkozóknak még nagyobb gondot kell fordítaniuk arra, hogy a készpénzes kereskedés és a bankkártyás fizetés, és ennek megfelelően az online pénztárgépek használata szabálysértések nélkül, szigorúan törvénynek megfelelően.
Az online pénztárgépek nem megfelelő működéséért kiszabott új bírságok a következők.
| Szabálysértés | Büntetés |
| Online pénztárgép nélküli áruk, termékek értékesítése olyan esetekben, amikor online pénztárgépet kell használni. A bűncselekményt először követték el. |
Bírság tisztségviselő (igazgató, igazgatóhelyettes), valamint egyéni vállalkozó esetében: 25%-tól 50%-ig azon összeg, amelyért online pénztárgép használata nélkül értékesítettek árut, terméket, szolgáltatást. De nem kevesebb, mint 10 000 rubel. Egy LLC esetében a bírság a következőképpen alakul: Az online pénztárgép használata nélkül kapott bevétel 75%-tól 100%-áig. De nem kevesebb, mint 30 000 rubel. |
| Ismételt szabálysértés: az online pénztárgép használatának elmulasztása, amikor azt szigorúan a törvényi előírások szerint kell használni. Ebben az esetben a pénztárgép nélküli bevétel összegének legalább 1 millió rubelnek kell lennie. | Tisztviselők (igazgató, igazgatóhelyettes) - eltiltás, azaz eltiltás e pozíció betöltésére 1-2 évre. LLC és egyéni vállalkozó: tevékenység felfüggesztése legfeljebb 90 napra. Abban az esetben, ha az online pénztárgép nélküli bevétel ismételt jogsértés miatt nem haladja meg az 1 millió rubelt, valószínűleg másodszor is meg kell fizetnie az előző bekezdésben meghatározott bírságot, mivel ez nincs egyértelműen kimondva vagy meghatározva a rendeletben. Közigazgatási Szabálysértési Kódex. |
| Online pénztárgép alkalmazása szabálysértésekkel. Ilyen jogsértések lehetnek: - Online pénztárgép nincs regisztrálva, ahogy azt a Szövetségi Adószolgálat honlapján előírják; - Olyan online pénztárgép, amely nem rendelkezik fiskális meghajtóval, vagy rendelkezik fiskális meghajtóval, de azt nem cserélték ki időben; - A pénztárgép nem képes QR-kóddal ellátott pénztárbizonylatokat nyomtatni, valamint a pénztárbizonylatok ellenőrzésére szolgáló internetes forrásra mutató hivatkozásokat; - Egyéb hasonló jogsértések. | LLC: figyelmeztetés vagy bírság 5000 és 10 000 rubel között. |
| Az egyéni vállalkozóknak és az LLC-knek bizonyos dokumentumokat a pénztáron keresztül elektronikusan kell benyújtaniuk az adószolgálatnak. Ha ezeket a dokumentumokat nem nyújtják be, pénzbírsággal sújtható. |
Tisztviselők és egyéni vállalkozók: figyelmeztetés vagy pénzbírság 1500 és 3000 rubel között. LLC: figyelmeztetés vagy bírság 5000 és 10 000 rubel között. |
| Az LLC vagy egyéni vállalkozó nem adott át a vevőnek elektronikus vagy papír alapú pénztárbizonylatot. |
Tisztviselők és egyéni vállalkozók: figyelmeztetés vagy 2000 rubel bírság. LLC: figyelmeztetés vagy 10 000 rubel bírság. |
A vállalkozóknak és a vállalatok vezetőinek (LLC) a következőket kell szem előtt tartaniuk fontos pontokat. A törvény szerint tisztviselőn csak vezetőként értendő: igazgató, főigazgató, igazgatóhelyettes. Nem szabható ki pénzbírsággal az eladó, pénztáros, árusító, aki közvetlenül érintett a jogsértésben.
Vezetőjük maga fog büntetni, ahogy jónak látja: megvonja a jutalmat, csökkenti, fegyelmi büntetést szab ki, figyelmeztetést ad ki stb. A legfontosabb az, hogy a vétkes alkalmazott büntetése megfeleljen a 2011-ben hatályos munkaügyi jogszabályoknak. akkoriban.
Szem előtt kell tartani azt is, hogy minden szabálymódosítást, beleértve a fent jelzett szankciókat is, már törvényi formában elfogadták. Ezért a szabályok betartását felelősségteljesen kell megközelíteni.
Hogyan kerüljük el a bírságot a pénztárgép-rendszerek használatakor 2017-ben
A válasz rendkívül egyszerű: ne sértse meg a törvényt, üzleteljen, értékesítsen, szigorúan betartva azt. A következőket kell tennie:
1. Szerezz be egy internetre csatlakoztatható pénztárgépet, azaz online pénztárgépet. Új készülék körülbelül 20-30 ezer rubelbe kerülhet.
Nem kell újat vásárolnia, hanem továbbra is használja a régi pénztárgépet. Ehhez először is képesnek kell lennie az internethez való csatlakozásra. Másodszor, legyen benne hely egy speciális eszköz - egy fiskális meghajtó - telepítéséhez.
2. A fiskális meghajtót 13 havonta kell cserélni. Ha egy LLC vagy egyéni vállalkozó nem működik szabadalommal, UTII-vel vagy egyszerűsített adórendszerrel, akkor az adózási hajtást 3 évente meg kell változtatni.
3. Regisztrálni kell egy online pénztárgépet a Szövetségi Adószolgálatnál. A pénztárgépet már nem kell bevinni az adóhivatalba, mint korábban. Most az online pénztárgép regisztrációja is online történik - az Ön személyes fiókján keresztül a Szövetségi Adószolgálat webhelyén.
4. Kössön megállapodást egy adóügyi adatkezelővel, aki ténylegesen kapcsolatba lép az adószolgálattal a pénztárbizonylatok online átutalására.
A megállapodás megkötésekor ügyelni kell arra, hogy a fiskális szereplők tevékenységét az FSB engedélyezze.
