Подписаться на блог
Руководитель группы бухгалтеров 1C-WiseAdvice
Близится срок обязательного перехода на кассовые аппараты нового поколения, которые будут в режиме онлайн передавать налоговикам все операции по кассе. С 1 июля онлайн-ККТ станут обязательными для подавляющего большинства компаний.
Накануне нововведения у наших клиентов накопилась масса вопросов по поводу новых касс. Мы изучили новый закон, имеющиеся на данный момент разъяснения Минфина и ФНС и подготовили небольшой FAQ по поводу онлайн-ККТ.
Если компания принимает наличные, карты (эквайринг) в офисе, имеет интернет-магазин либо получает деньги через платежного агента (например, Яндекс. Деньги), то онлайн-касса нужна обязательно. Кроме того, по мнению Минфина, пробивать чек на онлайне-кассе надо, даже если покупатель платит по счету через банк.
Еще целый год работать без онлайн-касс вправе:
компании и ИП на «вмененке» и патентной системе налогообложения;
компании и ИП, которые оказывают услуги населению;
компании и ИП, которые получают безналичную оплату со счетов физических лиц.
Особый случай – получение «чисто безналичной» оплаты от физлиц
Иногда покупатель оплачивает покупку не наличными, не банковской картой, а безналично со своего счета в банке. В этом случае выручка при оплате покупки поступает не в кассу компании, а на ее расчетный счет в порядке безналичных поступлений. К счастью, на эту ситуацию не распространяется обязанность применять онлайн-кассу с 1 июля 2017 года.
В законе, который, собственно, «внедрил» онлайн-кассы в жизнь бизнесменов, есть фраза: для тех, кто имел право не применять кассу выхода Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, применение онлайн-ККТ откладывается на один год – до 1 июля 2018 года. Поскольку при получении безналичных оплат кассы применять было не надо, «чисто» безналичные оплаты от физлиц попали в «льготную» категорию.
Достаточно просто, если следовать алгоритму:
Приобрести онлайн-кассу с фискальным накопителем. Подобрать подходящую кассу можно на сайте ФНС. www.nalog.ru Главная страница > Иные функции ФНС > Реестры и проверка контрагентов > Реестр фискальных накопителей
Выбрать оператора фискальных данных и заключить с ним договор. Действующий реестр операторов есть на сайте ФНС www.nalog.ru Главная страница > Иные функции ФНС > Реестры и проверка контрагентов > Операторы фискальных данных . Сейчас в списке 10 компаний. Стоимость годового обслуживания одинаковая и составляет 3 000 руб. за кассу.
Подключить кассу к интернету. Ввести настройки оператора (если раньше интернетом не использовался, то надо заключить договор с провайдером)
Зарегистрировать кассу в инспекции. Это можно сделать через личный кабинет юридического лица или личный кабинет индивидуального предпринимателя на сайте ФНС. Обратите внимание, что зарегистрировать личный кабинет можно только при наличии ЭЦП. Мы в свою очередь помогаем клиентам в ее получении (стоимость электронной подписи – 3500 руб. в год).
Нет, уведомлять не нужно. Если доступа в интернет нет, касса в режиме офлайн сохранит информацию о пробитых чеках на фискальный накопитель. Поэтому компания вправе дальше продавать товар и пробивать чеки. Как только появится связь, касса передаст сведения в ИФНС. Главное – устранить проблемы с интернетом в течение 30 календарных дней, иначе касса заблокируется и работать на таком аппарате будет нельзя.
Интернет-магазины, которые принимают оплату картами через свой сайт, должны применять специальную онлайн-кассу, которая направляет чек покупателю и в ИФНС в тот момент, когда банк исполнит поручение о переводе денег (письмо Минфина от 01.03.17 № 03-01-15/11618). При этом вычислять, когда банк исполнил поручение, не нужно – касса интернет-магазина сама пробьет чек после оплаты. Такая онлайн-касса работает, даже если покупка происходит ночью.
Вопросом интеграции специальной ККТ с сайтом должна заняться ИТ-служба вашей компании. К решению задачи следует привлечь свой банк или же рассмотреть альтернативных платежных посредников – Робокассу , ЯндексДеньги , РБК.мани и проч.
Чек нужно выбивать, когда деньги поступят на персональный счет клиента. Для компании это будет предоплатой за товары. Чек пробивается с признаком способа расчета «Аванс». В таком чеке компания не будет перечислять наименование товаров и их количество. Как только клиент выберет товар, надо выбить новый чек и в нем заполнить все обязательные реквизиты: наименование, количество, цена товаров и т.д. Признак способа расчета – «Полная оплата», с суммой предоплаты.
Если на сайте интернет-магазина покупатель лишь выбирает товар, а рассчитывается с курьером или в обычном магазине пункте выдачи товаров), то чек по кассе интернет-магазина не пробивается. Это нужно сделать в момент расчетов на обычной онлайн-ККТ для торговой точки. Тогда покупатель получит бумажный чек либо электронный – по желанию. Если товар доставляет курьер сторонней курьерской компании и сам принимает деньги (а потом эти деньги по безналу передаются компании-продавцу), то использовать онлайн-кассу и выдавать чеку покупателю должен именно курьер.
Также компания-продавец не должна пробивать чек, если покупатель рассчитывается через платежного агента, комиссионера либо поверенного. В этом случае чек выбивает посредник (письмо Минфина России от 29.12.16 № 03-01-15/79182).
Платежная система – это только средство для расчетов. Деньги от покупателя принимает компания, поэтому именно она должна отправляет чек. У каждого платежного агента имеется решение для своих партнеров по данному вопросу. Поэтому лучше всего напрямую связаться со своим менеджером-представителем вашей платежной системы и решить вопрос реализации данного решения в своем бизнесе.
Все зависит от того, каким способом контрагенты оплачивают покупки – наличными или по безналу. Компания обязана пробивать кассовые чеки, если получает наличную выручку. Эти правила распространяются и на расчеты как между компанией и физлицами, так и на расчеты между организациями. В связи с этим, если представитель компании-покупателя оплачивает товары наличными, то при таких расчетах после 1 июля 2017 года обязательно применять онлайн-ККТ. Если же компания-контрагент перечисляет оплату за товар на расчетный счет, то применять онлайн-кассу не нужно.
Если оплата производится с использованием банковской карты, то применение онлайн-ККТ с 1 июля 2017 года обязательно. Если же оплата через эту систему производится без использования банковской карты, то применение онлайн-ККТ обязательно с 1 января 2018 года.
Не нужно, поскольку в данной ситуации компания сама не проводит расчеты с покупателем. Деньги покупателей сначала получает банк, а потом он переводит средства на счет продавца. То есть компания не принимает деньги от покупателей. А значит, нет и обязанности применять ККТ.
Связаться с экспертом
(No Ratings Yet)
До декабря 2017 года включительно подавляющее большинство бизнесменов из сферы торговли и услуг перейдут на онлайн-кассы (онлайн-ККТ). Данное утверждение следует из тех норм, которые ввёл Федеральный закон №290-ФЗ (от 15.07.2016 г.), и которые заменили собой некоторые статьи закона №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники».
До декабря 2017 года включительно большинство бизнесменов и компаний (ОАО, ООО и др.) из сферы торговли и услуг перейдут на онлайн-кассы (онлайн-ККТ или ККМ). Данное утверждение следует из тех норм, которые ввёл Федеральный закон №290-ФЗ (от 15.07.2016 г.), и которые заменили собой некоторые статьи закона №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники». Основная идея нововведений заключается в том, чтобы обеспечить передачу фискальных данных в ФНС в режиме онлайн. Такую возможность предоставят новые кассы – оборудование, снабжённое особым фискальным накопителем, подключённое к сети Интернет и способное отправлять чеки прямо в ФНС.
Работа по замене контрольно-кассовых аппаратов старого образца должна быть произведена в течение 2017 года (до декабря включительно), причём Федеральный закон №290-ФЗ установил чёткие сроки перехода организаций и ИП, в том числе находящихся на ЕНВД, УСН и т.д., на новые кассы, определил перечень субъектов, которых затрагивает нововведение, закрепил меры административной ответственности за нарушение новых норм. Когда необходимо осуществить переход на онлайн-кассы? Что для этого необходимо сделать? Какие крайние сроки перехода установил закон?
Переход на онлайн-кассы законодатели решили сделать поэтапным: они установили крайние сроки использования ККТ старого образца и сроки перехода на новые кассы. Фактически Федеральный закон обозначил следующие периоды:
Таким образом, уже 1 июля 2018 года почти вся торговля, равно как и сфера услуг, перейдут на использование онлайн-ККТ – модернизированных или новых кассовых аппаратов, которые избавят от необходимости подавать в ФНС большую часть отчётных документов. При этом закон сделал исключение для ряда представителей бизнеса, которые освобождаются от необходимости применять онлайн-ККТ или ККМ и после 1 июля 2018 года. Полностью освобождёнными от онлайн-касс стали предприятия и ИП (в том числе находящиеся на ЕНВД, УСН и т.д.):
Для справки. Работа онлайн-ККТ и ККМ будет предполагать следующий порядок действий: Кассиру необходимо считать штрих-код на товаре сканером, после чего онлайн-касса самостоятельно сформирует фискальный признак, параллельно отправив его на проверку оператору фискальных данных. Взамен система получает уникальный номер кассового чека. Вся операция занимает не более полутора секунд. После этого оператор фискальных данных направит полученные сведения в ФНС, а покупатель получит чек (на телефон или на электронную почту). При необходимости онлайн-касса может распечатать бумажный вариант чека (по запросу покупателя). Считается, что возможные сбои в работе сети Интернет не будут влиять на скорость передачи данных — об этом обязан позаботиться оператор фискальных данных. При этом уже к декабрю 2017 года все подобные технические службы будут иметь в наличии оборудование, исключающее влияние каких-либо сбоев.
Обновлённое законодательство указывает на необходимость соответствия кассовых чеков и бланков строгой отчётности установленным нормам. Так, при использовании онлайн-кассы и отправке сформированной ею отчётной документации любой кассовый чек, являющийся БСО — бланком строгой отчётности, должен содержать информацию о:
Поскольку изменения в Федеральный закон №54-ФЗ уже вступили в силу, представители торговли и сферы услуг обязаны руководствоваться вышеупомянутыми сроками перехода на онлайн-кассы. Нарушители, в том числе находящиеся на ЕНВД, УСН и т.д., которые не позаботятся о приобретении и своевременной установке новых кассовых аппаратов до декабря 2017 года, будут привлекаться к административной ответственности:
Согласно положениям 54-ФЗ, до декабря 2017 года включительно будет осуществляться массовый переход компаний (ООО, ОАО), бизнесменов, предпринимателей и прочих продавцов товаров и услуг, в том числе находящихся на ЕНВД, УСН и т.д., на применение новых кассовых аппаратов и БСО, что автоматически повлечёт за собой целый ряд последствий. Прежде всего, фискальные данные будут напрямую, а самое главное – максимально оперативно попадать в распоряжение ФНС. Фактически онлайн-ККТ позволят специалистам в режиме реального времени контролировать ход торговли, вести учёт выручки и т. п. Очевидно, что такая форма организации процесса по сбору фискальных данных сделает расчёты в сфере торговли и услуг более прозрачными.
Новый закон добавляет хлопот и самому бизнесмену: до декабря 2017 года почти каждому из них придётся купить новый кассовый аппарат или переоборудовать старый ККТ. Во сколько это обойдётся? Производители онлайн-ККТ уверяют, что новое оборудование будет стоить не дороже старых касс и терминалов. Это означает, что наиболее бюджетные модели кассовых аппаратов обойдутся в 20-25 тыс. рублей. При этом комплект оборудования, позволяющий модернизировать старый терминал (фискальный накопитель и модуль) обойдётся в 5-15 тыс. рублей. Кроме того, обязательно понадобится заключить договор с оператором фискальных данных, услуги которого будут стоить порядка 3 тыс. рублей в год. Ещё одна статья расходов – программное обеспечение, в том числе для БСО, которое будет представлено продавцом — оператором фискальных данных (ОФД) – 7 тыс. рублей на одну кассу. Итого оборудование с фискальным накопителем обойдётся предпринимателю или компании (ООО, ОАО) порядка 40 тыс. рублей, тогда как возможность модернизировать ККТ позволит сэкономить до 10 тысяч.
Введение онлайн-ККТ с 1 февраля 2017 года можно и нужно ассоциировать не столько с лишними хлопотами и затратами, сколько с новыми возможностями, которые предоставляют более современные способы хранения, учёта и передачи фискальной информации в ФНС. Тяжело не согласиться с тем, что онлайн-ККТ значительно облегчат работу: избавят от необходимости вести кассовые журналы, минимизируют ошибки при проведении расчётов за товары и услуги, а в перспективе позволят самостоятельно контролировать движение средств или отправлять в налоговую отчётность с помощью обычного смартфона.
Поскольку уже в 2017 году будет налажена программа контроля выручки через Интернет, ФНС сможет работать более оперативно, и так же оперативно будет указывать предпринимателям и компаниям (ООО, ОАО) на возможные сбои в работе их торговых точек. Онлайн-ККТ окажут несомненную пользу и рядовым покупателям: последние смогут получать электронные фискальные чеки – на почту или на телефон, всегда будут иметь возможность распечатать любой из них при необходимости. Стоит ожидать и постепенного снижения стоимости содержания и обслуживания онлайн-ККТ.
Президент одобрил закон об онлайн-кассах с 2017 года. По нему с 1 июля компаниям запрещено работать на старых кассах. Исключение сделано для плательщиков ЕНВД и патента. Они должны перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2018 года.
Закон об онлайн-кассах с 2017 года был принят в июле прошлого года. По этому закону до 1 июля 2017 года компании должны начать применять онлайн-кассы. Нарушителей ждут штрафы и повышенное внимание со стороны ФНС. Подробности - в статье
С 1 февраля можно зарегистрировать только новые кассы (письмо Минфина России от 01.09.2016 № 03-01-12/ВН-38831). Если до этой даты компания перерегистрировала старый кассовый аппарат в связи с заменой ЭКЛЗ, его можно применять до 1 июля 2017 года.
После 1 июля 2017 года информацию о расчетах продавцам потребуется передавать в инспекцию в онлайн-режиме через оператора фискальных данных.
Когда продавец пробьет чек, касса сформирует фискальный признак и отправит его на проверку оператору. Он информацию сохранит, а обратно передаст уникальный код подтверждения. Касса сохранит чек с этим кодом и фискальным признаком.
Перебои с интернетом не нарушат работу кассы. Она сохранит данные и, как только интернет восстановится, направит их оператору.
По Закону об онлайн кассах с 2017 года, чтобы стать таким оператором, российская организация должна получить соответствующее разрешение на обработку фискальных данных. На сегодня в базе ФНС шесть операторов.
Отсрочка переход на онлайн-кассы предусмотрена лишь для плательщиков ЕНВД и патента. А еще для владельцев торговых автоматов и тех организаций и предпринимателей, которые оказывают услуги населению. У этих продавцов обязанность работать по закону об онлайн-кассах появится только с 1 июля 2018 года.
Отказаться от онлайн-касс могут компании и предприниматели, которые находятся в отдаленных районах. В таких районах новые кассы можно использовать в автономном режиме. Это значит, что не нужно заключать договор с оператором фискальных данных и передавать чеки по интернету (п. 7 ст. 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ).
Также могут не применять кассовую технику компании и предпринимателями, занимающиеся определенными видами деятельности. Например, продают газеты, мороженое, талоны и билеты на проезд. Полный список видов деятельности смотрите ниже.
Виды деятельности, в отношении которых можно не применять ККТ:
Компании вправе работать только на тех онлайн-кассах, .которые соответствуют определенным требованиям:
У кассы должны быть корпус с заводским номером, встроенные часы, устройство для печати чеков;
Фискальный накопитель должен уметь принимать, расшифровывать и проверять данные от всех типов касс, не разрешать править записанную информацию. У накопителя должен быть энергонезависимый таймер.
Список онлайн-касс, которые разрешено применять, есть на сайте ФНС России nalog.ru в разделе "Новый порядок применения контрольно-кассовой техники".
Покупать новые кассовые аппараты из-за перехода на онлайн - технологию не обязательно. Производители техники утверждают, что достаточно однократной модернизации с учетом особенностей конкретной модели. Например, может понадобиться специальная программа.
Новый закон увеличил штрафы за кассовые нарушения. Сумма санкций зависит от размера выручки, которая прошла вне кассы.
Штраф для компаний составит от 3/4 до полной суммы непробитого чека, но не менее 30 000 руб. А штраф для должностных лиц - от 1/4 до 1/2 суммы оплаты. Но не менее 10 000 руб.
Предусмотрено в новом законе об онлайн-кассах с 2017 года освобождение от штрафа в случае, когда продавец сам сообщил в инспекцию о неприменении ККТ. Но при условии, что налоговикам неизвестно о таком нарушении.
Срок давности привлечения к ответственности за кассовые нарушения увеличен с 2 месяцев до одного года.
Для удобства размеры санкций за нарушения работы с кассовой техникой мы представили в таблице.
| Какое нарушение допустили компания и ИП | Для компании | Для предпринимателей | Для должностных лиц компании |
| Не применяют кассовый аппарат | от 75 до 100% суммы расчета, но не менее 30 000 рублей | от 25 до 50% суммы расчета, но не менее 10 000 рублей | |
| Повторно не применили ККТ (если сумма расчетов без кассовых чеков составила 1 000 000 рублей и более) | Приостановка деятельности до 90 суток | Дисквалификация на срок до одного года до двух лет | |
| Применяют ККТ, не отвечающую требованиям Федерального закона № 54-ФЗ. Или нарушили правила ее регистрации (сроки, порядок) | Предупреждение или штраф от 5000 до 10 000 рублей | Предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей | |
| Не представили по требованию инспекции документы по кассе | Предупреждение или штраф 10 000 рублей | Предупреждение или штраф 2000 рублей | |
| Не выдали покупателю чек или бланк строгой отчетности | |||
| Подали недостоверные сведения, чтобы получить разрешение на обработку фискальных данных | Штраф от 200 000 до 300 000 рублей | Штраф от 20 000 до 30 000 рублей | |
С введением новых правил применения ККТ стало ясно, что большинству магазинов и торговых точек не удастся избежать перехода на кассовые аппараты с передачей данных в налоговую. И предприниматели все чаще задаются вопросом, сколько стоит ККТ с функцией передачи информации. Рассмотрим из чего складывается цена ККМ с передачей данных в налоговую :
Таким образом, цена перехода на ККМ с передачей данных в налоговую и работы в первые 12 месяцев составит от 21 тысячи рублей в случае модернизации существующей техники. При покупке нового фискального регистратора сумма будет больше, от 33 тысяч рублей. Если рассматривать приобретение традиционной POS-системы для магазина, то переход на новые ККМ для передачи данных в налоговую будет стоить минимум в 2-3 раза дороже.
МойСклад - это надежная кассовая программа, к ней можно подключить популярные фискальные регистраторы от Атол, Штрих, Пирит и Viki. Работает на любом компьютере, ноутбуке или планшете. Начав использовать МойСклад, вы сразу получаете еще и полноценную товароучетную систему.
Отличная новость заключается в том, что государство предусмотрело поэтапное введение кассовых аппаратов с передачей данных в налоговую. Рассмотрим, кто должен применять ККТ с функцией передачи информации, и с какого момента:
Кто обязан применять онлайн кассы с 1 февраля 2017 года? Какие именно предусмотрены с этой даты? Как изменится регистрация контрольно-кассовой техники? Можно ли продолжить применять старые кассовые аппараты? Обязательно ли применение новых онлайн касс при ЕНВД и патентной системе? Ответы на эти и другие вопросы, касающиеся перехода на онлайн кассы с 1 февраля 2017 года.
При применении онлайн касс каждая продажа будет фиксироваться: как только продавец пробьет чек, онлайн касса сформирует фискальный признак и отправит его на проверку оператору фискальных данных. Эту информацию оператор сохранит, а обратно продавцу передаст уникальный номер чека.
Информация из чеков записывается на фискальном накопителе и в режиме онлайн передается в ФНС через оператора фискальных. При этом покупатель может потребовать электронный чек.
С 1 февраля 2017 года организации и ИП обязаны применять онлайн-ККТ. Однако есть исключения. С 1 февраля не обязаны применять онлайн кассы:
Имейте в виду, что старые кассовые аппараты, которые куплены до 1 февраля 2017 года, можно использовать до 1 июля 2017 года. После этой даты все продавцы будут обязаны использовать ККТ только нового образца. См. « ».
При покупке онлайн кассы не попадитесь на подделку. Налоговая не зарегистрирует аппарат, который не отвечает всем необходимым требованиям. Опирайтесь исключительно на список официальных моделей ККТ, которые одобрены налоговиками. См. « ».
Итак, с 1 февраля 2017 года зарегистрировать в ИФНС «не онлайн» кассу уже не получится. Соответственно, тем, кто купит онлайн кассу 1 февраля и позднее потребуется регистрировать аппарат по новым правилам. При этом стоит сказать, что пройти регистрацию нового кассового аппарата можно в любой ИНФС на территории России, а не только в той, где организация или ИП состоят на учете.
В любую ИФНС сдайте «Заявление о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники» по форме, согласно приложению № 1 к приказу ФНС России. При этом имейте в виду, что договор с оператором фискальных данных нужно заключить до подачи такого заявления. Направить заявление о регистрации можно в ИФНС несколькими вариантами:
Не позднее рабочего дня, следующего за днем подачи заявления о регистрации онлайн-кассы, ИФНС обязана проинформировать организацию или ИП о присвоенном онлайн-кассе регистрационном номере. В этот следует наполнить фискальный накопитель следующими данными:
После того, как все обозначенные данные внесены, не позднее одного рабочего дня направьте в ИФНС отчет о регистрации. Его нужно сформировать автоматически, «руками» заполнять ничего не требуется. Передать в инспекцию отчет можно любым из способов, которые предусмотрены для подачи заявления о регистрации. То есть, можно, допустим, передать через оператора фискальных данных.
В течение пяти рабочих дней с даты, когда в ИФНС было передано заявление на регистрацию, налоговая инспекция должна прислать организации или ИП карточку регистрации онлайн кассы. Такую карточку выдадут, если все указанные в документах данных оказались верными, в онлайн-касса и фискальный накопитель отвечают необходимым требованиям.
Как мы уже рассказывали нашим читателям, еще в 2016 году начали действовать новые санкции за контрольно-кассовую технику. См. « ». Эти штрафы распространяются и на период после 1 февраля 2017 года. Организациям и ИП, связанным с торговлей, нужно знать, как минимум, о том, какие штрафы грозят за неприменение кассовой техники. То есть, что грозит, например, за отсутствие кассы. Расшифруем различные виды штрафов.
Если организация или ИП осуществит расчеты вообще без онлайн-кассы, то последствия могут делиться в зависимости от того, какой по счету такое нарушение.
| Расчеты без ККТ | Штрафы | ||
| Организация | Должностное лицо | ИП | |
| Первое нарушение | Штраф от 75% до 100% суммы расчета без ККТ, минимум 30 тыс. руб. | Штраф от 25% до 50% от суммы расчета без ККТ, минимум 10 тыс. руб. | |
| Повторное нарушение при общей сумме расчетов без ККТ 1 млн руб. и более | Дисквалификация от года до двух лет | Приостановление деятельности до 90 суток | |
Существуют и другие штрафы, связанные с применением онлайн-касс с 1 февраля 2017 года. Поясним их в общей таблице.
| Нарушение | Штраф или наказание | ||
| Организация | Должностное лицо | ИП | |
| Онлайн-ККТ не соответствует требованиям. Онлайн-ККТ неправильно зарегистрирована или перерегистрировала | |||
| Нарушение порядка применения онлайн-ККТ | Предупреждение или штраф от 5 тыс. до 10 тыс. руб. | Предупреждение или штраф от 1500 до 3000 руб. | |
| Невыдача кассового чека или БСО покупателю по его требованию: в электронной форме; на бумажном носителе. | Предупреждение или штраф – 10 тыс. руб. | Предупреждение или штраф – 2000 руб. | |
| Через кабинет ККТ по требованию ИФНС документы направлены позже срока или не представлены | Предупреждение или штраф от 5 тыс. до 10 тыс. руб. | Предупреждение или штраф от 1500 до 3000 руб. | |
| Пассажиру не выдан кассовый чек или БСО | Штраф 30 тыс. руб. | Штраф 10 тыс. руб. Также есть штраф для водителя за неприменение кассы – 1000 руб. | |
